Налогоплательщиками могут быть признаны

Налогоплательщиками и плательщиками сборов могут быть признаны организации и физические лица, которые обязаны уплачивать налоги и сборы в соответствии с НК РФ. Плательщиками страховых взносов также признаются организации и физические лица, если НК РФ обязывает уплачивать их эти взносы (ст. 19 НК РФ).

Под физическими лицами в НК РФ понимаются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства. При этом физическое лицо может иметь статус индивидуального предпринимателя и вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В свою очередь под организациями понимаются (п. 2 ст. 11 НК РФ):

• юридические лица, созданные в соответствии законодательством РФ (российские организации);
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
• международные организации;
• филиалы и представительства не российских организаций, созданные на территории РФ.

Налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов обособленное подразделение (ОП) быть не может, поскольку оно не является самостоятельным юридическим лицом (ст. 55 ГК РФ). Однако это не отменяет того, что на филиалы, представительства или иные ОП российских организаций может быть возложена обязанность по уплате налогов, сборов, взносов по своему месту нахождения за то юридическое лицо, которое они представляют (ст. 19 НК РФ).

Таким образом, ОП не является самостоятельным участником налоговых правоотношений и не имеет статуса налогоплательщика или налогового агента. Ответственность за исполнение обязанностей по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов несет само юридическое лицо (п. 9 совместного Постановления Пленумов ВС РФ N 41 и ВАС РФ N 9 от 11.06.1999).

Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков взносов

Все права и обязанности указанных лиц поименованы в НК РФ. Налогоплательщики, плательщики сборов/взносов имеют право на получение бесплатной информации в ИФНС по месту своего учета, на использование налоговых льгот при наличии на то оснований, на своевременный зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога и т.д. (пп. 1, 3, 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Вместе с тем они должны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена налоговым законодательством, вести в установленном порядке учет своих доходов, уплачивать налоги и т.д. ( пп. 1-3 п. 1 ст. 23 НК РФ).

При этом налогоплательщики могут одновременно являться и налоговыми агентами – лицами, которые должны исчислить и удержать у другого налогоплательщика налог, а затем перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: СТ19 НК РФ

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений. Прямыми реальными налогами облагается само имущество независимо от его доходности.

Тесты с ответами по предмету налоги и налогообложение

Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: Не ранее I января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога?

Учреждения, созданные для достижения образовательных,

Если налоговая выгода необоснованная, то налогоплательщик лишается уменьшения налоговой обязанности на ее сумму. Определение из документов ВАС РФ Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера) (п.

Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством.

Вместе с тем иные категории налогоплательщиков предусмотрены исключительно налоговым законодательством. К ним относятся обособленные подразделения организаций, в том числе филиалы и представительства, самостоятельно реализующие товары, работы, услуги, постоянные представительства иностранных юридических лиц.

Налогоплательщиками в широком смысле признаются все организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по уплате каких-либо обязательных платежей.

Однако более правильно называть налогоплательщиками только тех лиц, которые обязаны уплачивать собственно налоги, все же остальные являются плательщиками сборов.

Среди по­следних по признакам обязательного платежа, в отношении которого установлена соответствующая их обязанность, можно выделить еще плательщиков страховых взносов.

а) Одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15%б) Одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10% в) Налоговым кодексом, федеральными законами, законодательными актами субъектов Российской федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах б) Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги, отвечать за правильность сведений в налоговой декларации, выполнять обязанности, связанные с ведением налоговой документации, а также другие обязательства, вытекающие из налогового законодательства.

физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законом обязано уплачивать налоги, отвечать за правильность сведений в налоговой декларации, выполнять обязанности, связанные с ведением налоговой документации, а также другие обязательства, вытекающие из налогового законодательства.

Налогоплательщики – субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Исходя из данного определения можно выделить следующие характерные признаки налогоплательщиков.

1) Налогоплательщики являются субъектами налогового права, которые могут не совпадать с понятием субъектов иных отраслей права.

Традиционно налогоплательщиками выступают физические и юридические лица, статус которых определяется гражданским законодательством.

Налогоплательщик является подрядчиком в рамках договоров на выполнение работ по установке ограничительных бордюров

Налогоплательщик является подрядчиком в рамках договоров на выполнение работ по установке ограничительных бордюров. Для выполнения работ подрядчик привлекал субподрядчиков.

Была проведена налоговая проверка, в результате которой часть расходов признаны необоснованными по причине недобросовестности контрагентов.

При заключении с ними сделок налогоплательщик не проверял их добросовестность (не запрашивались документы, подтверждающие их государственную регистрацию, и т.п.).

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

Законами субъектов Российской Федерации

Представительными органами местного самоуправления

Органами субъектов Российской Федерации

Налоговый контроль включает:

Камеральные и выездные налоговые проверки

Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

Федеральные налоги и сборы

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации

Местные налоги и сборы

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

В пользу государства

В пользу федерации

В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

К актам законодательства по налогам и сборам относятся:

Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах

Постановление правительства Российской Федерации

Приказы Федеральной налоговой службы

Акты законодательства о налогах вступают в силу:

Не ранее 1 января, следующего за годом их принятия

Не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств:

Отменяет или ограничивает права налогоплательщика

Не допускает действий, запрещенных Налоговым Кодексом

Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

Истечением периода времени, но не более года

Календарной датой или истечением периода времени

Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу:

Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется:

Путем отмены этого акта Правительством Российской федерации

В судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном акте

В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

Истечением периода времени, но не более года

Календарной датой или истечением периода времени

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном:

Законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях

Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ

Налоговым и Таможенным Кодексом

Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Место нахождения российской организации:

Место осуществления этой организацией деятельности

Место фактического юридического адреса

Место ее государственной регистрации

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы

Не могут предусматриваться

Могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

Соответствующих муниципальных образований

Соответствующих субъектов Российской Федерации

Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации

Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

Не могут устанавливаться

Могут устанавливаться только на один налоговый период

Могут устанавливаться только на территории муниципальных образований

К региональным налогам относятся

Налог на имущество организаций

К федеральным налогам относятся

Налог на имущество физических лиц

Налог на добычу полезных ископаемых

К местным налогам относятся

При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

Не могут отсутствовать

Могут отсутствовать, если это определено законодательными актами

К специальным налоговым режимам относятся:

Системы, принимаемые федеральными законами

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

Только юридические лица

Организации и физические лица

Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет

За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:

Организация, учредившая филиал

Организация, учредившая филиал, и сам филиал

Филиал, если он наделен полномочиями, аналогичным полномочиям дочерней организации

Суд может признать лица взаимозависимыми если:

Одна организация косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15%

Одна организация непосредственно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10%

Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

Присутствовать при проведении налоговой проверки

Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки

Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы

обязаны использовать при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Получать от МФ РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

их Административная защита прав и законных интересов

Административная и судебная защита их прав и законных интересов

Административная защита их законных прав и интересов

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:

Налоговым кодексом Российской Федерации

Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами

Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом

Права налогоплательщиков обеспечиваются

Налоговым кодексом российской Федерации и иными федеральными законами

Налоговым кодексом Российской Федерации

Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов

Налогоплательщики- организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов:

В двухнедельный срок

В пятидневный срок

В десятидневный срок

Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов:

В течение пяти лет

В течение четырех лет

В течение трех календарных лет

Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о несостоятельности или ликвидации в срок:

Не позднее десяти дней со дня принятия такого решения

Не позднее пяти дней со дня принятия такого решения

Не позднее трех дней со дня принятия такого решения

Налоговый резидент – это

Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году

Организации, зарегистрированные в РФ

Граждане зарегистрированные в РФ

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов

Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

Налоговые агенты обязаны письменно в течение

отчетного периода сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика

одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности

одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ

Тесты

1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.

2. За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:

а) организация, учредившая филиал;

б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;

в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

3. Правило признания взаимозависимости на косвенное участие через какую-либо третью организацию либо совокупность организаций:

б) не распространяется;

в) распространяется только между юридическими лицами.

4. Суд может признать лица взаимозависимыми, если:

а) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15 %;

б) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 %;

в) отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

5. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) присутствовать при проведении налоговой проверки;

б) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки;

в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

6. Налогоплательщики (плательщики сборов):

а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

7. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

8. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов.

9. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;

в) Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом.

10. Права налогоплательщиков обеспечиваются:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.

11. Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи ‘с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, несут обязанности, предусмотренные:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации и таможенным законодательством;

в) таможенным законодательством.

12. Налогоплательщики — организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в десятидневный срок.

13. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение пяти лет;

б) в течение четырех лет;

в) в течение трех календарных лет.

14. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок:

а) не позднее десяти дней со дня принятия такого решения;

б) не позднее пяти дней со дня принятия такого решения;

в) не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

16. Налоговые агенты обязаны:

а) в течение отчетного периода письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

в) в течение одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности.

17. Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:

а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов;

б) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по исчислению и перечислению удержанных налогов;

в) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

18. Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) могут;

в) могут в редких случаях.

19. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а) Налоговым кодексом, федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации;

б) Налоговым кодексом и Таможенным кодексом;

в) Налоговым кодексом, федеральными законами, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах.

20. Органы местного самоуправления осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет:

в) могут в случаях, предусмотренных в НК РФ.

ГЛАВА 3

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:СТ19 НК РФ

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

18.Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

19.Не относится к прямым реальным налогам:

Прямыми реальными налогами облагается само имущество независимо от его доходности. Они взимаются на основе кадастра, учитывающего не фактическую, а среднюю доходность объектов (земли, домов, промыслов). К прямым реальным налогам относятся: поземельный налог (все земельные участки приравниваются к той или иной категории, для которой определяется налоговая ставка единицы площади); подомовый налог (относится к домам, сдаваемым в наем); промысловый налог (взимается с промышленных предприятий и обычно состоит из двух частей: налога на доход от занятия промыслом и налога на стоимость производственного имущества); налог на ценные бумаги.

20.Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

21.Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, — это: НОСИТЕЛЬ НАЛОГА – лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т.е. по завершении процессов переложения налога.

22.Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

23.Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – признаки фактического (не юридического) характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога. Напр., если объектом налога на землю является право собственности на земельный участок, то П.н. – это сам земельный участок.

24.Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

25.Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

26.Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение:

в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;

27.Налогоплательщики–организации и предприниматели – обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в:

1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) – в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

28.Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

29.Налоговые органы не имеют права:

30. Обязанность по уплате налога прекращается с:
СТ.44 НК РФ

31. с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

со смертью физического лица – налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;

с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Оцените статью: