Налоговый вычет за лечение зубов

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "налоговый вычет за лечение зубов". В статье приведены комментарии профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов 50d9c7fe-a4dd-45d4-be70-0225a06a72a7

Востребованный социальный вычет — за лечение зубов в платной стоматологической клинике, российские налогоплательщики могут оформлять разными способами. Какими именно, и каким может быть порядок действий гражданина, имеющего право на соответствующий вычет, в каждом случае?

Вычет, о котором идет речь, вправе получать российские налогоплательщики, которые совершили расходы:

  • по оплате лечения собственных зубов;
  • по оплате услуг стоматологической клиники, которые оказаны супругу, родителям, детям;
  • приобрели в процессе лечения зубов необходимые медикаменты за свой счет;
  • приобрели страховку по ДМС, предмет которой — лечение в стоматологии.

Человек управомочен получить соответствующий вычет, если:

  1. он оплатил лечение зубов для себя или родственников за счет собственных средств (то есть не за счет субсидии от работодателя, к примеру);
  2. стоматологическая клиника, в которой он или его родственники лечили зубы, имеет лицензию.
  3. в году, в котором были оплачены услуги по лечению зубов, у него были доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13% (в общем случае данный доход представлен зарплатой по трудовому договору).
  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Вычет можно получить:

  1. Через Налоговую инспекцию (ФНС).

В этом случае компенсация будет представлять собой единовременную денежную выплату в размере 13% от расходов на услуги по лечению зубов (покупку медикаментов, страховки), но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы, с которой по закону может быть рассчитан вычет — 120 000 рублей).

Выплата от ФНС переводится гражданину в установленном порядке по окончании года, в котором он оплатил услуги стоматологической клиники.

В этом случае компенсация будет представлена суммами, отражающими факт:

  • уменьшения НДФЛ, ежемесячно начисляемого на зарплату человека (в этом случае вычет, как правило, выплачивается по факту перечисления сотруднику 1 месячной зарплаты);
  • законной неуплаты данного налога в полном объеме (в этом случае выплата НДФЛ продолжается до конца года или до достижения суммы в 13% от расходов налогоплательщика на стоматологические услуги либо 15 600 рублей).

Рассмотрим то, как получить налоговый вычет за лечение зубов по 1 и 2 схемам подробнее.

Оформление компенсации через ФНС предполагает:

  1. Подготовку комплекта документов:
  • паспорта;
  • справки 2-НДФЛ, а также декларации 3-НДФЛ за год, в котором человек оплачивал услуги стоматологической клиники;
  • заявления на вычет по специальной форме (можно запросить его непосредственно у налоговиков, а также проконсультироваться у них на предмет корректного заполнения данного документа);
  • копии квитанций и прочих документов, которые могут отразить факт оплаты заявителем услуг стоматологической клиники;
  • копии договора со стоматологической клиники на оказание услуг;
  • копии лицензии соответствующей медицинской организации (если сведения о ней не отражены в договоре);
  • справки, удостоверяющей оплату медицинских услуг (выдается она стоматологической клиникой по установленной законом форме).

Если налогоплательщик оплачивал лечение зубов родственника, то для ФНС также потребуются документы, подтверждающие родство заявителя с пациентом стоматологической клиники.

Если налогоплательщик в процессе лечения зубов также покупал медикаменты, то потребуются рецептурный бланк, на котором будет проставлен штамп «Для налоговых органов».

Если лечение было осуществлено за счет страховки, то потребуются:

  • копии договора налогоплательщика и страховой фирмы;
  • копия лицензии страховой фирмы (если в договоре нет сведений о ней).
  1. Передачу подготовленных документов в ФНС — в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором заявителем были оплачены услуги стоматологической клиники.

ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов. Если с ними будет все в порядке — в течение этого срока на банковский счет гражданина, указанный в заявлении на вычет, придет сумма вычета на лечение зубов — в размере 13% от расходов на оплату услуг, оказанных стоматологической клиникой.

Степанов А.В. в 2015 году установил на зубы виниры. При этом он заплатил клинике 30 000 рублей за услуги, а также потратился на материалы для установки виниров — на сумму 70 000 рублей.

Исходя из имеющихся расходов, Степанов А.В. управомочен рассчитывать на компенсацию в размере 13 000 рублей (13% от суммы имеющихся расходов — 30 000 и 70 000 рублей).

Зарплата Степанова А.В. в 2015 году составила 400 000 рублей, с нее был рассчитан и уплачен в бюджет НДФЛ в величине 52 000 рублей (13% от 400 000).

Вполне очевидно, что НДФЛ, уплаченного Степановым А.В. в 2015 году, полностью хватит на получение вычета в 13 000 рублей единовременным платежом — при оформлении выплаты через ФНС. Также у него останется 39 000 рублей (52 000 — 13 000), которые можно будет использовать на какие-либо другие вычеты.

Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя

Для решения рассматриваемой задачи необходимо:

Запросить в ФНС (придется все же однократно обратиться в данное ведомство в рамках соответствующего механизма оформления вычета) уведомление о праве гражданина на вычет за лечение зубов.

Для этого нужно направить налоговикам:

  • заявление по установленной форме (опять же, по просьбе налогоплательщика его могут предоставить прямо в налоговой инспекции, а также помочь с заполнением);
  • комплект тех же документов, что перечислены в пункте 1 предыдущего раздела статьи (за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ, их предоставление необязательно).
Читайте так же:  Оспорить завещание на квартиру судебная практика

Получив заявление и указанные документы, ФНС возьмет 30 дней на подготовку уведомления.

Направить в бухгалтерию работодателя:

  • уведомление, полученное из ФНС;
  • заявление на получение вычета (по форме работодателя или в свободной форме).

После получения данных документов работодатель начнет предоставлять налогоплательщику вычет, представленный законной неуплатой части НДФЛ или неуплатой полной суммы НДФЛ, исчисляемого с зарплаты — соотносительно с величиной вычета, которая составляет 13% от расходов человека на оплату услуг, что оказаны стоматологической клиникой.

Знакомый нам Степанов А.В. решает оформить положенный ему за установку виниров вычет не в ФНС, а у своего работодателя. В этом случае вычет будет ему предоставлен в следующих суммах:

1. За первый месяц после оформления вычета — в размере 4333,29 рублей.

Вычет соответствует НДФЛ по ставке 13%, начисляемому на ежемесячную зарплату Степанова А.В. в 33 333 рубля (400 000 делим на 12 и немного округляем).

2. За второй месяц — столько же.

3. За третий месяц — столько же.

В сумме вычет составит 13 000 рублей (4333,29 умножаем на 3 и немного округляем).

Получение налогового вычета за лечение зубов возможно также при последовательном задействовании 1 и 2 схемы.

Знакомый нам Степанов А.В., заплатив за услуги стоматологической клиники в октябре 2015 года, оформляет вычет у работодателя и получает:

1. Вместе с зарплатой за ноябрь — вычет в размере 4333,29 рублей.

2. Вместе с зарплатой за декабрь — вычет в размере 4333,29 рублей.

Оставшуюся часть вычета — 4333,29 рублей, Степанов А.В. может оформить в 2016 году, обратившись в ФНС.

Как получить налоговый вычет за лечение? Пошаговый разбор

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов 1553006582_4249

С каждым годом россияне тратят все больше денег на медицину. По данным исследования НИУ ВШЭ, профилактический осмотр в среднем обходится по 2,5 тысячи рублей, а посещение стоматолога требует порядка 9,5 тысяч. Если вы официально трудоустроены, то часть расходов за медицинские услуги и покупку медикаментов можно вернуть с помощью налогового вычета.

Как это сделать, расскажем ниже.

Налоговый вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченных вами налогов с тех расходов, которые были направлены на лечение или лекарства. Поэтому он распространяется только на легально работающих граждан, с чьих доходов ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов 1553006583_7874

Получить вычет можно за оплату врачебного осмотра, лечение, реабилитацию, медицинскую экспертизу, посещение стоматолога и даже санаторно-курортный отдых. В целом этот перечень включает практически все виды медицинских услуг, с которыми сталкивается среднестатистический гражданин.

При этом в сумму на вычет можно включить не только расходы на собственное лечение, но и оплату медицинских услуг или медикаментов ближайшим родственникам (супруг, родители, дети до 18 лет).

Вычет также распространяется на страховые взносы за медстраховку.

Размер налогового вычета зависит от вашей зарплаты и объема расходов на медицинские услуги за год.

К примеру, в 2018-ом вы заработали 540 тысяч рублей, с которых заплатили 70200 рублей НДФЛ. За это время вы систематически посещали стоматолога и несколько раз обращались к частному терапевту, что в сумме обошлось вам в 50 тысяч. Вычитаем эту сумму из вашей годовой зарплаты и заново пересчитываем налог:

(540000 – 50000)*0,13 = 63700 рублей.

Это именно та сумма НДФЛ, которую вы должна были заплатить за предыдущий год с учетом налогового вычета. Следовательно, налоговая должна вернуть вам сумму переплаты: 70200 – 63700 =6500 рублей.

Право на вычет действует в течение трех лет, поэтому в 2019 году можно вернуть вычеты за 2018, 2017 и 2016 годы. Но при этом совокупная сумма налогов не может превышать более 120 тысяч рублей, а значит, размер налогового возврата не может быть больше 15600 рублей.

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов 1553006584_5798

Лимита нет только на дорогостоящие виды лечения, к которым относятся сложные хирургические вмешательства вроде трансплантации органов и пластических операций. Эти расходы учитываются в полном объеме и рассчитываются без ограничений.С полным списком таких случаев можно ознакомиться здесь.

Получить право на вычет за лечение можно лишь на следующий год после года, в котором производилась оплата. Но вместе с декларацией на вычет необходимо подать пакет следующих документов:

  • Договоры и чеки, подтверждающие оплату медицинских услуг и покупку лекарств. Если некоторых платежных документов у вас уже нет, попросите в кассе или регистратуре клиники восстановить их.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Попросите в регистратуре или бухгалтерии клиники справку для налоговой. Перед этим приготовьте паспорт, ИНН, договор с клиникой и чеки.
  • Декларация 3-НДФЛ. Для ее заполнения вам понадобится справка 2-НДФЛ, которую можно взять на работе, а также справки из клиник и договоры за лечения.
  • Паспорт или свидетельство о рождении родственников, если вы оплачивали их лечение.
  • Заявление на возврат вычета.

Подать собранные документы можно лично в местной налоговой службе или на сайте Федеральной налоговой службы, попутно заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Проверка документов может длиться 30-40 дней. Если с ними все в порядке, то деньги поступят на ваш счет уже на следующий месяц.

Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все «социальные» статьи расходов, а не только услуги стоматолога.

Читайте так же:  Фиксированные выплаты к страховой пенсии

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов lazy_placeholder

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Примеры расчета:

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

Пример расчета:

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей. Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой. Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2018 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Людям, которые часто прибегают к платным медицинским услугам, полезно узнать, как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение. Это позволит частично компенсировать затраченные на врачебную помощь средства. Для заполнения формы 3 НДФЛ нужно собрать необходимый пакет документов, о котором стоит позаботиться в момент посещения частных клиник.

Читайте так же:  Увольнение работника какое выходное пособие и другие выплаты положены

Кто имеет право на получение вычета.

Практически любой человек может получить обратно часть потраченных на лечение средств. На возврат 13 процентов за лечение имеют право все официально трудоустроенные люди и индивидуальные предприниматели. Возврат будет выдан только в том случае, если заработок официальный и с него выплачивается НДФЛ 13%. Учитывается заработок в том же году, в котором проходило лечение. Человек может оформить возврат на самого себя, а также на детей, в том числе приемных, супруга или супругу, родителей.

Как часто и за какие виды лечения можно получать вычет.

Вычеты можно получать каждый год, при этом получить вычет за медицинские расходы можно сразу за 3 предшествующих года. Декларация подается на следующий год после совершения расходов. Например, в 2019 году можно будет подать декларацию на вычеты за 2018, 2017 и 2016 годы. Получить вычеты в случае одобрения декларации можно будет в 2019 году.

Не все медицинские услуги можно возместить. Существует официальный перечень услуг, расходы из которого возмещаются. Помимо непосредственно врачебных услуг и консультаций, можно подать на возврат и покупку медицинских препаратов и лекарств. Для этого понадобится сохранять не только чеки, но и рецепты от врачей.

Перечень вычетов на лечение делится на простое и дорогостоящее лечение. В первом варианте можно подать декларацию на все виды простых врачебных услуг, в том числе и 3 НДФЛ за лечение зубов. Здесь существуют ограничения по общей сумме, с которой можно вернуть налог: она не должна превышать 120 000 рублей за 1 налоговый период.

Что касается лечения, которое относится к дорогостоящему, то в этом случае сумма для получения вычета не ограничена и должна быть равной произведенным расходам. Определить, что услуга относится к дорогостоящему лечению, можно с помощью кодов медицинских услуг, которые проставляет медицинское учреждение. Код 1 — обозначает простое лечение, код 2 — дорогостоящее.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Человек, подающий декларацию на возмещение медицинских затрат, может рассчитывать на 13% от потраченной суммы, но не более, чем сумма выплаченных им налогов за отчетный год. Если налогов было выплачено меньше, то и возврат окажется меньше заявленной суммы.

Для получения вычета понадобится привезти в налоговую следующие бумаги:

Заявление на вычет. Справка, подтверждающая оплату врачебных услуг. Договор, заключенный с медицинским учреждением, в котором проводилось лечение. Квитанции или чеки об оплате услуг. Справка 2НДФЛ с места работы. Декларация 3НДФЛ.

Могут потребоваться дополнительные документы (особенно при первой подаче декларации): ИНН, паспорт, СНИЛС, копии данных документов.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ для оформления вычета за лечение.

Для получения вычетов на медицинские услуги потребуется заполнить несколько листов декларации. Это несложно сделать, имея образец заполнения 3 НДФЛ за лечение. После заполнения декларации рекомендуется тщательно проверить все данные, чтобы избежать возможных ошибок и повторной подачи документов.

На титульном листе заполняются личные данные подающего декларацию: ИНН, паспортные данные, адрес места жительства.

Номер корректировки ставится 0, в случае если декларация подается первый раз. В дальнейшем в зависимости от количества корректировок — от 1.

Налоговым периодом считается тот год, в котором произошли расходы на лечение.

Код налогоплательщика для физических лиц — 760.

Статус налогоплательщика для резидентов РФ — 1.

В месте подписи при самостоятельной подаче документа ставится цифра 1, и данные можно не заполнять, кроме фамилии, имени и отчества подающего декларацию на возмещение.

Самая короткая всей часть формы.

В строке 010 нужно поставить цифру 2 — возврат из бюджета. В строке 020 ставятся следующие цифры: 182 1 01 02010 01 1000 110. Код ОКТМО, который требуется в строке 030, зависит от местонахождения подающего и узнается по адресу. В строке 050 указывается полная сумма вычета.

В разделе 2 декларации 3 НДФЛ на лечение необходимо указать следующие показатели:

010 — доход, полученный за налоговый период. 030 — сумма дохода, которая облагается налогами. 040 — сумма налоговых вычетов. 060 — строки 030-040-050 (налоговая база). 070 — налог, который нужно оплатить (060*13%). 080 — налог, который был удержан налоговой. 140 — сумма возврата из бюджета.

Этот лист содержит основной массив необходимых данных:

010 — налоговая ставка, которая равняется 13%. 020 — нужно поставить код дохода 02. 030 — указать ИНН работодателя, который есть в справке 2 НДФЛ. 040 — КПП работодателя, также есть в справке с работы. 050 — ОКТМО работодателя, есть в 2 НДФЛ. 060 — название организации, в которой работает подающий декларацию человек. 070 — сумма годового дохода. 080 — сумма налогооблагаемого годового дохода. 090 — сумма налога, который был начислен. 100 — сумма налога, который был удержан.

Здесь нужно указать перечень затрат — расходы на медицинское лечение:

140 — размер трат на лечение. 170 — общая сумма затрат, не превышающая 120 000 рублей. 180 — размер вычета. 190 — общая сумма вычетов.

Куда и в какие сроки подавать документы.

Декларация подается в районную налоговую по месту прописки. Документы подаются в одно из работающих на прием деклараций от физических лиц окон. Необходимо подать 2 экземпляра декларации — один будет отдан операционистом обратно с подписью и печатью налоговой.

Читайте так же:  Необходимые документы для приватизации дачного участка

Еще можно подать декларацию через личный кабинет налоговой. Если такого кабинета еще нет, то необходимо съездить в районную налоговую и получить пароль от кабинета. Это сократит время подачи документов, так как оформить их тоже можно в кабинете в онлайн режиме.

Срок подачи декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. После получения декларации налоговым органом, идет проверка поданных документов. Она занимает около 3 календарных месяцев. После этого человек получает решение налоговой о предоставлении или непредоставлении налоговых вычетов. Следить за ходом проверки и узнать о ее результатах можно в личном кабинете. Если подать декларацию в срок и она не потребует исправлений, то ожидать получения денег можно в конце лета-начале осени.

Гарантированное получение вычета по НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году

Налоговый вычет – это социальная льгота плательщикам НДФЛ. Ее суть заключается в том, что государство готово возместить человеку часть потраченных средств в виде частичного или полного возврата подоходного налога. Как известно, за лечение, имплантацию и прочее протезирование зубов можно получить налоговый вычет до 120 т. р .

Правовое регулирование возмещения затрат.

Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:

Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций. Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации. Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога. Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации. Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.). Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.

Условия предоставления компенсации.

Человек может оформить налоговый вычет за комплексное лечение зубов, если он:

получал доход, облагаемый стандартным налогом в размере 13%; оплачивал стоматологические услуги за свой счет; обратился в клинику на территории РФ, которая имеет российскую лицензию на ведение медицинской деятельности. Исключение составляют поликлиники и больницы Крыма и Севастополя, которые долгое время действовали на основании украинских лицензий.

От того, что НДФЛ возвращаем, человек не признается уклоняющимся от налогов, он может свободно пересекать границы РФ.

Сколько раз в жизни получается вычет.

Возврат НДФЛ за стоматологические услуги можно получать ежегодно в размере, установленном законодательством России. Вычет за лечение зубов перечисляется в следующем налоговом периоде : в 2019 человек мог получить деньги за стоматологические услуги, предоставленные в 2018 году.

Перечень включенных стоматологических услуг.

Социальный возврат НДФЛ за лечение зубов покрывает расходы на:

оплату стационарного и амбулаторного лечения зубов у себя и близких родственников; покупку необходимых медикаментов; страховку ДМС по стоматологии; санаторно-курортное оздоровление; Компенсируется не сама путевка с питанием и проживанием, а все виды лечения: диагностирование, обследование, терапевтические консультации, профилактика.

Вычет НДФЛ по дорогостоящему лечению.

Можно вернуть налоговый вычет за лечение зубов в размере более 120 т. р. , если получится доказать, что оно является дорогостоящим. В стоматологии к таким процедурам стандартно относят:

имплантацию; реплантацию; зубное протезирование; установку металлоконструкций: брекетов, мостов.

Государство вернет полностью 13 процентов от суммы, выплаченной за эти процедуры, при соблюдении условий:

в договоре на оказание услуг есть пункт о приобретении материалов самостоятельно пациентом; в медицинском учреждении нет требуемых медикаментов; расходные материалы, которые нужны для дорогостоящего лечения, находятся в медицинском списке Постановления №201; клиника выдала налогоплательщику справку с кодом 2.

Отказ в денежной компенсации.

Возврат налога не предоставляется:

неработающим пенсионерам, не имеющим трудового дохода за последние 3 года, так как пенсия не подлежит налогообложению; безработным людям; ИП по УСН и ЕНВД; получившим какой-либо доход в России иностранцам, которые не причисляются к налоговым резидентам РФ (налог рассчитывается по ставке в 30%, а не в 13%); людям, которые стали лечить зубы в зарубежных медучреждениях.

Для получения вычета НДФЛ нужно подавать заявление и документационный комплект в налоговую инспекцию или по месту работы. В ИФНС лучше явиться лично , хотя законом разрешена подача бумаг представителем по доверенности.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов.

Чтобы получить налоговый вычет за лечение или имплантацию зубов, следует сдать в ИФНС документы:

декларация 3-НДФЛ с информацией об официальном доходе; заявление, которое оформляется рукописным или машинным способом; справка 2-НДФЛ по требуемому промежутку времени (берется у работодателя); удостоверение личности и его копия; копия ИНН; заверенная копия договора с клиникой; копия лицензии учреждения с перечнем разрешенных видов медицинских работ; справка установленной формы из медицинского учреждения для предоставления в ИФНС (оформляется в бухгалтерии клиники); подтверждающая оплату документация: кассовые чеки, квитанции и т. д.; заверенный рецептурный бланк с назначением медикаментов, который оформляется по форме 107-1/у стоматологом и должен быть с соответствующими печатями. Если человек будет делать социальный вычет подоходного налога за лечение зубов не у себя, а у родственника (супруги, ребенка, родителей), то к этому пакету документов понадобится добавить справки, указывающие на близкое родство.

Нюансы оформления заявления.

В некоторых ИФНС требуют написать не одно, а сразу два заявления:

о предоставлении вычета (на основании 219 НК); о возврате лишней суммы налогового сбора: возврат осуществляется безналичным способом, поэтому следует указать банковские реквизиты.

Тонкости заполнения бланков заявлений следует уточнить заранее, обратившись к сотруднику налоговой инспекции.

Читайте так же:  Как заключить договор аренды земельного участка

Образец заявления на возврат НДФЛ.

Особенности платежной документации.

Все справки из медучреждений, квитанции, приходные кассовые ордера, платежные поручения и товарные чеки должны быть оформлены на человека, который указан в договоре стоматологических услуг, а не на того, кто фактически вносил плату. Несоответствие данных может стать причиной отказа в предоставлении денежной компенсации.

Если же пациент принес в налоговый орган справку из клиники и договор на оказание услуг, но у него не оказалось квитанций и чеков, он все равно имеет полное право на получение налогового вычета за комплексное лечение зубов. Если же территориальный орган ИФНС откажется выплачивать денежные средства, следует сослаться на Письмо ФНС №ЕД-4-3/7333 и обратиться в вышестоящие инстанции.

Содержание справки из медучреждения.

Хотя главный бухгалтер должен заполнить справку для налоговой инспекции по установленному образцу, пациенту следует знать пункты, которые должны находиться в документе. К ним относятся:

Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика; даты оплаты; номер карты пациента (амбулаторной или стационарной); код: 1 – указывает на обычную терапию, при которой компенсация не превышает 120 т. р., 2 – обозначает дорогостоящее лечение, стоимость которого возмещается в полном объеме.

Образец справки из медучреждения.

Оформление в ИФНС.

Процедура возмещения НДФЛ состоит из нескольких этапов. Надо:

собрать требуемые документы для возврата налога за лечение зубов; заполнить и подать декларацию; принести документационный пакет в ИФНС; дождаться ответа и получить деньги.

Средства возмещаются налогоплательщику не сразу. В течение трех месяцев после подачи заявления проводится камеральная проверка, на основании которой и будет вынесено решение о предоставлении вычета или об отказе. В случае одобрения заявки возвращенные деньги на счет физического лица поступят в течение следующего месяца .

Если ИФНС слишком долго оценивает целесообразность выплаты, пропустив отведенные на это законом сроки, то заявитель имеет право получить компенсацию за каждые сутки просрочки. Ее размер обычно равен ставке рефинансирования.

Получение компенсации у работодателя.

Возврат денег за лечение и протезирование зубов через территориальную налоговую инспекцию имеет один существенный недостаток: удержание НДФЛ начинается лишь в следующем периоде отчетности . Если человек не хочет ждать, он оформляет вычет у работодателя.

Но сначала надо получить разрешение в ИФНС. Оно придет в виде письменного уведомления в течение 30 дней после подачи заявки. Затем это уведомление следует предоставить работодателю вместе с необходимым документационным комплектом.

Не все ситуации с вычетом НДФЛ укладываются в стандартные рамки, существует несколько не совсем типичных случаев.

Возврат налога при имплантации.

Пациенты имеют право получить полный налоговый вычет за произведенную имплантацию зубов, поскольку она относится к дорогостоящему лечению. Эта процедура имеет ряд особенностей.

Так как человека в отделении зубопротезирования сначала готовят к операции, а только потом осуществляют имплантацию, то на руки обычно ему выдают две справки:

с кодом 1 для получения стандартного вычета с лимитов 120 т. р.; с кодом 2 для оформления максимального возврата НДФЛ.

Для упрощения подачи документационного пакета в налоговую инспекцию к этим справкам следует приложить распечатку Писем Минфина и Минсоцразвития, в которых дается определение дорогостоящего лечения и написано, что имплантация к нему относится. Но на счет пациента вернется только та сумма, что была уплачена в виде налогов.

Возмещение НДФЛ для иностранцев.

Получить вычет по НДФЛ за лечение зубов в Российской Федерации может каждый налоговый резидент. Иностранец становится таковым, если официально находится в стране больше 183 дней. Именно в этот момент со всех его доходов начинается удерживаться не 30%, а 13%.

Как только иностранец стал налоговым резидентом, он может рассчитывать на государственную компенсацию.

Но в этом правиле также есть исключения. Если речь идет о гражданах стран ЕАЭС, то их причисляют к налоговым резидентам с приезда в РФ, а потому высчитывают налог по ставке 13%. Поэтому они могут рассчитывать на налоговый вычет с самого первого дня нахождения в Российской Федерации, если решат лечить и протезировать зубы (ставить импланты) в местных клиниках наравне с россиянами. Компенсируемая сумма возвращается им также на счет, открытый в банке РФ.

Пенсионные компенсации за лечение зубов.

Налоговые вычеты за лечение и протезирование зубов для пенсионеров предусмотрены только в том случае, если они продолжают и дальше официально работать, получая зарплату. В этом случае он может сделать возврат НДФЛ на общих основаниях.

Если же человек не работает, а получает только пенсию, то социальная компенсация за медицинские манипуляции ему не положена. С пенсии не удерживается 13%, поэтому возврат подоходного налога за платное лечение зубов осуществлять не с чего, деньги в казну и так не поступали.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Возвращение подоходного налога за лечение зубов – стандартная процедура, на которую имеет право каждый налогоплательщик. Это прекрасная возможность законно сократить свои расходы. Особенно это актуально для установки зубных протезов, ведь это лечение стоит чрезвычайно дорого.

Изображение - Налоговый вычет за лечение зубов 327734357332
Автор статьи: Антон Петренко

Доброго времени суток. Меня зовут Антон. Я уже более 10 лет занимаюсь юриспруденцией. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here