Налог с продажи квартиры в россии

После продажи квартиры и оформления всех многочисленных документов счастливый продавец вроде бы имеет полное право расслабиться, но, увы, есть еще подоходный налог и куча нюансов в порядке его уплаты. В статье раскрываем полностью тему подоходного налога с продажи недвижимости: кто, сколько и куда должен заплатить.

Подоходный налог с продажи квартиры является налогом на доходы физических лиц.

Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры

Правовая база налога подробно изложена в Налоговом кодексе РФ, части 2 – налоги физических лиц. Суть сводится к следующему: продажа квартиры – это доход определенного лица, и с данного дохода взимается налог. Размер налога при продаже квартиры– 13 %. Субъект – физическое лицо, налоговый резидент РФ (пребывание на территории государства в течение 183 календарных дней на протяжении года и более). Налог с продажи квартиры нерезидентом России составляет 30%.

Объектом данного налога выступает доход от реализации имущества, в данном случае продажи квартиры. При возникновении дохода от реализации квартиры каждый законопослушный гражданин обязан оплатить налог, при этом подав налоговую декларацию, за исключением случаев освобождения от налога.
Пенсионерам так же необходимо уплачивать налог с продажи квартиры, никаких льгот они в данном случае не имеют.

Каковы преимущества и недостатки покупки квартиры в новостройке? Читайте в нашей новой статье на сайте и будьте в курсе.

О подготовке документов к продаже квартиры читайте здесь.

Какие бывают вычеты из налога при продаже квартиры

В качестве смягчающего обстоятельства можно рассматривать налоговый вычет при продаже квартиры. Налоговый вычет при продаже недвижимости действует без количественного ограничения, кроме как — один раз в налоговом периоде (от начала года – 1 января до его завершения – 31 декабря). Это значит что при продаже в одном налоговом периоде нескольких квартир сумма налогового вычета не увеличивается.

Суть имущественного вычета заключается в сокращении налоговой базы на сумму вычета – 1 миллион рублей по действующему законодательству, но не более суммы доходов от продажи (согласно Федерального закона N 212-ФЗ от 23 июля 2013 г.). Вычет можно засчитать как налог – частично или полностью, если сумма продажи совпадает с определенной законом суммой вычета. То есть если квартира продана за сумму 1 млн. и менее — декларацию не подаем, никаких налогов не платим.

Вычет можно и не использовать, если подтвердить свои расходы на покупку проданной квартиры (срок собственности менее 3-х лет). Если сумма продажи и покупки одинакова или покупка обошлась дороже, налог равен нулю, если сумма продажи больше, можно использовать вычет при покупке квартиры.

Как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры

Формула достаточно простая:

В случае использования налогового вычета:
Сумма налога = (цена проданной квартиры, указанная в договоре — 1 млн. рублей)*13%.
В случае подтверждения расходов на приобретение квартиры:
Сумма налога = (цена продажи квартиры по договору — цена покупки квартиры по договору)*13%

При нахождении имущества в долевой собственности вычет распределяется согласно долям собственников. Каждый из них получает вычет в пропорции доли, ему принадлежащей. Если доли проданы по разным договорам купли-продажи, то вычет реализуется отдельно для каждой продажи в полном (1 млн.) размере.
Работает принцип: одна продажа – один вычет.

Налог при продаже квартиры находящейся более 3 лет в собственности

В законе есть следующий приятный для продавца момент: если квартира находилась в собственности более 3-х лет, то подоходный налог с продажи не взимается.

Срок собственности рассчитывается с даты, указанной в свидетельстве о праве на недвижимость.

• Если продается квартира, полученная в наследство, то началом права собственности служит дата смерти предыдущего собственника.
• При кооперативной застройке жилья подобным основанием служит документ о полной выплате пая.
• Для ипотечных квартир срок собственности исчисляется с даты акта приема-передачи объекта недвижимости.

Если же квартира или доля в ней являлась собственностью менее 3-х лет, то налог платится полностью, но можно применить имущественный вычет для уменьшения налоговой базы.

Оказывается выписку из ЕГРП можно заказать онлайн, подробнее можно прочитать в нашей статье. Исчерпывающая информация о том как и где можно заказать и получить выписку из ЕГРП.

О том как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, читайте здесь.

Для выплаты налога существует следующий алгоритм:

• сбор пакета документов;
• подача пакета в территориальный отдел налоговой службы;
• уплата собственно налога.

Одним из основных элементов является налоговая декларация. Заполненную налоговую декларацию необходимо предоставить в местный орган налоговой службы до 30 апреля следующего после продажи года. Заполнить ее можно самостоятельно, скачав на официальном сайте специальную программу для заполнения — «Декларация», либо прибегнуть к услугам фирм, занимающихся подобными делами – это сэкономит время и силы.

Кроме декларации в налоговую службу необходимо представить следующие документы (более подробно – на официальном сайте налоговой службы):

• паспорт продавца;
• ИНН;
• договор купли-продажи квартиры;
• платежные документы;
• заявление на распределение вычета.

Все личные и платежные документы должны иметь копии для формирования налогового запроса, представлять оригиналы необходимо для проверки правильности и легитимности заявления.

Срок оплаты налога – до 15 июля года подачи декларации.

Можно ли не платить налог с продажи квартиры и что за это будет

В случае попытки смошенничать наступает уголовная ответственность (статья 198 Уголовного кодекса РФ):

• попытка подать неверную декларацию;
• не подать декларацию вообще.

Варианты наказания — от 100 тыс. рублей штрафа до 3-х лет лишения свободы.

Но предпочтительней использовать легальные методы уменьшения налога – налоговый вычет и реализация права на уменьшение налоговой базы на сумму расходов при покупке. А полулегальные и нелегальные увеличивают риски и вызывают подозрительность налоговой службы:

• оформление продажи частями (разделение на доли и отдельная их продажа, конечно, позволит использовать налоговый вычет несколько раз за время продажи одного объекта недвижимости, но сильно затянет процесс во времени);
• указание заниженной цены в договоре купли-продажи (не более 1 миллиона рублей). Это ведет к возможной недобросовестности покупателя.

Видео о налогах при продаже недвижимости, юрисконсульт Оксана Дегтярева.

Оплаченные налоги и вовремя поданная налоговая декларация избавит от необходимости скрываться от судебного преследования и поможет спокойно спать по ночам.

Налогообложение при продаже квартиры: законодательство РФ, общие принципы и порядок уплаты налога

Купля-продажа квартиры – одна из многочисленных процедур, облагаемая подоходным налогом при осуществлении на территории РФ. Несмотря на четкую регламентацию порядка подобного налогообложения, у многих граждан нередко возникают проблемы при необходимости уплатить налог данного вида.

На деле же процедура уплаты сбора крайне проста и практически не способна вызвать каких-либо затруднений, конечно, если знать базовые принципы и нюансы ее проведения. Сегодня наш ресурс рассмотрит именно налогообложение при продаже квартиры, дабы каждый желающий смог разобраться с данной процедурой и провести ее без особых проблем.

Все доходы облагаются налогами

Согласно положениям Налогового Кодекса РФ (НК РФ), официальные доходы граждан России подвергаются налогообложению, равному 13-процентной части от полученной прибыли. 207-ая статья данного законодательного акта регламентирует, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) налагается на всех физический лиц, которые являются резидентами РФ.

К последним в свою очередь относятся две категории граждан:

• все люди, которые более 6 месяцев проживают на территории нашей страны и не покидали ее на длительный срок;
• а также лица, возможно не приживающие в России, но имеющие некоторую прибыль в нашей стране.

В соответствии с пунктами 208-ой статьи все того же НК РФ объект дохода, облагаемый налогом, может быть представлен любым недвижимым объектом. Таким образом, реализация квартиры – это случай, попадающий под подоходное налогообложения, вследствие чего уплатить НДФЛ обязуются все резиденты нашей страны, продавшие свою недвижимость на ее территории.

Налоговое законодательство также рассматривает и такие ситуации, когда граждане РФ продают свои квартиры за ее пределами. В таком случае они также обязуется уплатить НДФЛ, если средства, вырученные с продажи, так или иначе были задействованы ими на территории России.

Вне зависимости от месторасположения проданного имущества налогооблагаемая база рассчитывается исходя из его стоимости, указанной в соответствующем договоре купли-продажи. Важно отметить, что заведомое занижения стоимости квартиры, то есть определение ее ниже рыночной, является нарушением законодательства РФ и преследуется согласно положениям НК.

Помимо этого, игнорирование уплаты НДФЛ и прочие нарушения порядка подоходного налогообложения также наказуемы. Наказания за подобные проступки могут носить различный характер: от незначительного увеличения размерности налога до лишения свободы на некоторый срок.

О налогообложение при продаже квартиры — в Налоговом Кодексе

На сегодняшний день налог при продаже квартиры имеет немалое количество особенностей в процедуре своей уплаты. Наиболее важным нюансом подоходного налогообложения на недвижимость является то, что, согласно положениям 217-ой статьи НК РФ, от его уплаты освобождаются все резиденты, которые до продажи своего имущества владели им более 3-х лет.

Подтвердить наличие данного факта крайне просто – достаточно предоставить в соответствующие госорганизации свидетельство о праве собственности с указанной в нем датой выдачи. Если же проданная квартира находилась в собственности гражданина менее 3-х лет, то избежать уплаты НДФЛ не выйдет.

В таком случае продавец имущества обязуется предоставить государству 13 % от вырученных средств, сумма которых указана в договоре купли-продажи. Расчет НДФЛ за продажу квартиры проводится тремя основными способами:

• Первый. Расчет размерности налога при наличии у продавца недвижимости права воспользоваться имущественным вычетом. В таком случае, формула расчета такова: (стоимость квартиры – имущественный вычет (1 миллион рублей))*0,13. Например: (2 000 000 – 1 000 000)*0,13, здесь сумма НДФЛ к уплате будет равна 130 000 рублей. Более детально об этом способе расчета можно ознакомиться в 220-ой статье НК РФ.
• Второй. Расчет размерности налога при наличии у продавца квартиры права воспользоваться формулой «доходы-расходы» (более подробно о ней говорится в той же 220-ой статье кодекса). Суть подобного расчета заключается в том, что из стоимости проданного имущества вычитаются документально подтвержденные расходы его продавца на улучшение или покупки этого же имущества, а уже из полученной стоимости высчитывается размерность НДФЛ. Например: (2 000 000 – 1 400 000)*0,13. Размерность налога в подобной ситуации равна 78 000 рублей.
• Третий. Расчет размерности налога при отсутствии у продавца права воспользоваться тем или иным видом вычета. В такой ситуации НДФЛ высчитывается из полной стоимости проданной квартиры. Например: 2 000 000*0,13. Размерность налога здесь будет равна 260 000 рублей.

Зачастую, при расчете НДФЛ продавцы квартиры используют первый и третий способы, так как, прибегнув к ним, можно уменьшить потенциальные риски, связанные с появлением трудностей в процессе определения размерности налога.

Налогообложение при продаже квартиры — обязательно!

Уплата подоходного налога при продаже квартире – это процедура, которую гражданин должен осуществить сам. То есть, при купле-продаже недвижимости государство не следить за соблюдением налогообложения, однако не уплатить сбор нельзя, так как в будущем это обязательно выявится и повлечет за собой огромные проблемы.

Для уплаты НДФЛ лицо, продавшее квартиру, обязуется в течение некоторого времени после проведения процедуры посетить ближайший налоговой орган по своему месту жительства и предоставить его сотрудникам следующий перечень документов:

1. копии основных страниц паспорта гражданина РФ;
2. свидетельство о праве собственности на проданную квартиру или его копия;
3. налоговая декларация формы 3НДФЛ;
4. договор купли-продажи недвижимости;
5. документ, подтверждающий получение средств за проданное имущество (расписка, квитанция и т.п.);
6. при необходимости – заявление на получение налогового вычета или копии документов,
7. подтверждающих расходы на проданную квартиру (необходимо для уменьшения налогооблагаемой базы).

Как правило, проверка документов налоговым органом не занимает более 10 дней. После чего гражданина-налогоплательщика оповещают о завершении проверки и выдают ему реквизиты, которые необходимы для уплаты НДФЛ.

После этого лицу, продавшему квартиру, остается лишь уплатить необходимый налог. Данное мероприятие завершает процедуру уплаты НДФЛ и снимает все обязательства с продавца квартиры, которые имелись ранее.

Некоторые резиденты освобождаются от уплаты налогов

Теперь, когда базовые принципы и общая суть налогообложения при продаже квартиры понятна большинству читателей нашего ресурса, не лишним будет рассмотреть процедуру уплаты НДФЛ более детально и выделить некоторые ее нюансы.

Общий перечень особенностей подобного налогообложения представлен ниже:

В остальном же налогообложение при продаже квартиры особых нюансов не имеет и в полной мере освещено выше. Надеемся, представленный сегодня материал был для вас полезен. Удачи в организации правоотношений!

Об уплате налогов при продаже-покупке квартиры подробнее — в видеосюжете:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход.

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости.

Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи.

Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности.

Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года.

налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже.

если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход – это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей.

• При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей.
• Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет.
• Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты.
• Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке.

Декларация состоит из следующих листов:

• Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками.
• РАЗДЕЛ 5 – Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%.
• РАЗДЕЛ 1 – Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%.
• ПРИЛОЖЕНИЕ А – Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К – Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.
• При продаже недвижимости – ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 – Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества.
• При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению.

После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.

Федеральная налоговая служба г. Калуга – пер.Воскресенский, д. 28.

Для подачи декларации обращаться в отделение по месту жительства:

Московский округ – каб.209, 226 (2 этаж), тел. 71-53-35;

Ленинский округ – каб.107-109 (1 этаж, левое крыло), тел. 71-52-22; 71-52-20;

Октябрьский округ – кааб.118 (1 этаж, правое крыло).

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

– Я не гражданка России, получила в наследство квартиру от родителей. Прошло пять лет. Кадастровая стоимость 1,3 млн рублей. Зарегистрировалась в налоговой службе и плачу налог на недвижимость раз в год. Должна ли я и в каком размере заплатить налог при продаже квартиры? В своей стране должна подать декларацию и заплатить 15%. Неужели еще и в России должна заплатить?

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ». Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ. Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является. Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Продажа квартиры нерезидентом в России налогом облагается гораздо больше, чем такая же продажа резидентом. Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

• постоянно проживающие за пределами РФ;
• лица, уехавшие за границу на заработки;
• бывшие граждане РФ;
• иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

• копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
• соглашение о продаже жилья;
• регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

• нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
• они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
• особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.

В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

• близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
• другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.

Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.

Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

Размер налога такой же и составляет 30%.

Но особенность заключается в следующем:

• продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
• на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
• юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
• ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.

Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

• размер налога равен 30% от стоимости продажи;
• нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
• на статус нерезидента не влияет гражданство;
• нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
• нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.

Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

• заграничный паспорт гражданина РФ;
• удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
• служебные удостоверения заграничного образца;
• удостоверения моряков;
• карты учёта миграции населения;
• билеты на транспорт.

Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.

Оцените статью: