Налог на самозанятых граждан в 2019 году. последние новости

С 01.01.2019 года вступил в силу так называемый «Закон о самозанятых». Он является пилотным проектом, принятым в экспериментальном режиме на 10 лет (в период с 2019 г. по 2028 г. включительно) и касается 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Закон распространяется на самозанятых граждан, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год:

• физических лиц, получающих доход от трудовой деятельности, не связанной с работой по трудовому договору;
• индивидуальных предпринимателей, при условии отсутствия у них наемных работников и занимающихся видом деятельности, разрешенным новым законом.

Самозанятыми называются граждане, которые могут пользоваться специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход. На начало 2019 года ставка этого налога (4% и 6%) на доходы самая низкая в России по сравнению с другими действующими режимами налогообложения.

Новый налоговый режим введен в действие Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 (далее «Закон о самозанятых»).

При переходе на новый налоговый режим:

• физические лица имеют право не платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
• предприниматели — могут сменить свой действующий налоговый режим и платить налог по сниженной ставке и не платить страховые взносы.

Кто признается самозанятым: регионы, виды деятельности

Согласно ст. 2 п. 7 №422-ФЗ, самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие ни работодателя, ни наемных работников, при наличии профессионального дохода от деятельности, либо получающие доход от использования имущества (например сдача в аренду недвижимости). Применять новый режим налогообложения могут самозанятые, трудовая деятельность которых ведется на территории предусмотренных законом регионов РФ.

Для перехода на новый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от применяемого им налогового режима (ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН), уведомив налоговый орган. В противном случае переход не может считаться осуществленным.

Чтобы перейти на новый режим уплаты налогов (стать самозанятым) необходимо:

• вести профессиональную деятельность в регионе, на которые распространяется действие закона — Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан;
• работать самостоятельно без привлечения сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• заниматься деятельностью, позволяющей перейти на данный вид оплаты налога;
• иметь доход не более 2400000 рублей в год.

ВАЖНО

Не путать с самозанятыми гражданами, которые согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов на доходы от своей профессиональной деятельности при условии уведомления налогового органа.

К ним относятся физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не привлекающие наемных работников, занимающиеся следующими видами деятельности:

• присмотром или уходом за детьми, больными лицами, пожилыми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по состоянию здоровья (няни, сиделки и т.д.);
• репетиторством (репетиторы);
• уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства (помощники по хозяйству, домработницы, повара).

Эти граждане имеют право не платить налог с доходов, полученных в 2017-2019 годах включительно.

Не имеют права применять новый налоговый режим лица:

• индивидуальные предприниматели (далее – ИП), использующие в своем бизнесе иные налоговые режимы (совмещение невозможно, нужно перейти);
• доходы, которых за календарный год более 2400000 рублей;
• имеющие доход от добычи или продажи полезных ископаемых;
• осуществляющие деятельность в интересах другого лица (исключение составляют услуги доставки и приема платежей);
• перепродающие товары или имущественные права (исключение –продажа имущества, использовавшегося для личных потребностей);
• продающие подакцизные и подлежащие маркировке товары.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физические лица, получающие доход на территории РФ являются налогоплательщиками, и их доход облагается НДФЛ — 13% от суммы полученного дохода:

• при работе по трудовому договору НДФЛ перечисляет работодатель;
• при самостоятельном осуществлении деятельности в конце налогового периода ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин, перешедший на новую экспериментальную систему налогообложения, освобождается от выплаты НДФЛ, а если он является ИП, то также от страховых взносов и налога на добавленную стоимость (НДС) (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа). Ему необходимо будет платить налог только с фактически полученного им дохода по сниженной ставке.

При этом следует учитывать, что перейти с трудового договора самозанятость и работать с тем же работодателем ради снижения налога не получится. Новым законом предусмотрено, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от бывшего работодателя, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона).

Однако, можно совмещать работу по трудовому договору и самозанятость. Например, работать в организации и сдавать квартиру или оказывать услуги дизайнера. При этом зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход необходимо будет с дополнительных видов деятельности (в данном примере с аренды квартиры, доходов за услуги дизайнера).

Согласно закону о самозанятых, налоговый период в рамках данного эксперимента составляет один календарный месяц.

Датой получения дохода признается день, когда денежные средства были переданы или переведены на счет самозанятого лица. Налог оплачивается за фактически полученный доход. Если выручка отсутствует, то и долга перед государством тоже не будет.

Величина налоговых ставок составляет:

• для доходов, полученных от физических лиц – 4%;
• для доходов, полученных с юридических лиц – 6%.

Внимание

Налогоплательщик имеет право работать по гражданско-правовым договорам с физическими и юридическими лицами. В зависимости от источника, с каждого дохода будет начисляться налог соответствующей ставки. Расчет происходит автоматически в приложении, исходя из данных, которые указал сам налогоплательщик.

Самозанятым предоставляется налоговый вычет, называемый «Аванс на оплату налога», который составляет 10000 рублей. Для его получения не требуется заполнять декларацию, как, например, при возвращении имущественного вычета. Налогоплательщику сначала будет приходить пониженный налог (данные автоматически формируются в приложении «Мой налог» после указания в нем доходов):

• если налог составляет 4%, то первое время необходимо будет оплачивать 3%;
• если 6%, то, соответственно, 4%.

Так будет происходить, пока сумма вычета не составит 10000 рублей. Далее начисление налога будет осуществляться по принятым в законе ставкам. Воспользоваться данным вычетом самозанятый гражданин имеет право только один раз в жизни.

В законе прописан запрет на внесение каких-либо изменений (в худшую сторону) в его условия, то есть нельзя повышать ставки, аннулировать вычет или вводить новые взносы в период действия эксперимента.

Согласно п. 1 ст. 6 закона о самозанятых, объектом налогообложения в рамках деятельности гражданина, занятого самостоятельным трудом, признается его доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Виды деятельности, которые не подходят для перехода на налог на профессиональный доход:

• договорные трудовые отношения;
• продажа недвижимого и движимого имущества;
• операции с недвижимым имуществом (все, кроме аренды);
• обналичивание ценных бумах и другие производные финансовые операции;
• льготные источники, необлагаемые налогами, а именно — репетиторство, деятельность по уходу за детьми, стариками или иными лицами, нуждающимися в регулярном уходе, поддержание порядка в жилых помещениях (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до конца 2019 года при условии, что они зарегистрированы в ФНС);
• деятельность простого товарищества;
• предоставление услуг работодателю или лицу, бывшему работодателем менее 2 лет назад;
• доход в натуральной форме;
• цессия (уступка прав требования);
• нотариальная, медиаторская, оценочная, арбитражная и юридическая деятельность.

Специальной регистрации и личного посещения ФНС не требуется. Для того, чтобы воспользоваться нововведенным спецрежимом налогообложения достаточно скачать и пройти регистрацию в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

Воспользоваться приложением «Мой налог» возможно как через смартфон, так и через планшет и персональный компьютер.

Детализация данных о доходах гражданина передается в Федеральную налоговую службу (ФНС) посредством этого приложения, разработанного специально для регистрации и учета самозанятых граждан. При его использовании исчезает необходимость ежегодного предоставления налоговой отчетности (деклараций), так как вся информация будет отправляться в автоматическом режиме в проверяющие органы.

Для того, чтобы зарегистрироваться в приложении, необходимо загрузить:

• личное фото;
• заявление;
• скан паспорта.

ВАЖНО

Если есть зарегистрированный доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте nalog.ru, то для процедуры регистрации в приложении «Мой налог» достаточно будет только заявления о намерении стать плательщиком налога на профессиональный доход (получить статус самозанятого), фото и скан паспорта не нужны.

Как платить налоги для самозанятых через приложение «Мой налог»

После успешной регистрации в приложении «Мой налог» у налогоплательщика появится возможность вносить информацию о поступающих доходах, а также создавать в приложении фискальные чеки.

Предварительная информация о сумме начисленного налога формируется сразу автоматически после фактического введения информации налогоплательщиком в приложение. Таким образом, пользователь всегда будет в курсе сколько именно средств ему необходимо заплатить государству.

• В том случае, если выпущенный в приложении чек был сформирован некорректно или денежные средства по каким-либо причинам были возвращены, его можно будет аннулировать. Предварительный налог при этом автоматически пересчитается.
• Начисленную сумму необходимо оплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если средства не будут оплачены в указанный срок, то они переходят из раздела «Предварительный налог» в раздел «Задолженность». На сумму, указанную в этом разделе, будет начислена пеня.

Дополнительная информация

Для того, чтобы сформировать чек необходимо знать ИНН контрагента (лица или организации, которым оказаны услуги или поставлены товары). Таким образом налоговая служба сможет корректно исчислять ставку налога.

Также в приложении можно сформировать справку, подтверждающую статус самозанятого. В настоящий момент такая возможность представлена только посредством доступа к приложению с персонального компьютера.

Пенсионные выплаты, как и другие социальные выплаты и надбавки, не облагаются налогами. А доход, который самозанятые пенсионеры получают от персонального труда, должен облагаться стандартной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Специального режима для пенсионеров в рамках нового закона о самозанятых не обозначено. Таким образом, если самозанятый налогоплательщик пенсионного возраста и статуса подходит под все условия, прописанные в законе о самозанятых, он может пользоваться приложением на общих основаниях, то есть платить налог по ставке 4% или 6%.

Всем самозанятым также следует учитывать, что налог на профессиональный доход не включает в себя обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Позаботиться о будущей пенсии придется самостоятельно.

Со временем станет ясно насколько данный эксперимент будет успешен. В настоящий момент он представляет собой достаточно интересные условия, на которых самозанятые граждане могут открыть государству свои теневые заработки. Удобство, связанное с отсутствием необходимости предоставлять отчетность и посещать лично ФНС, действительно упрощает процедуру оплаты налогов. Останется ли данный режим в своем первозданном виде по истечению 10 лет пилотного проекта зависит от того, к каким результатам он приведет.

Какие налоги и виды деятельности установлены для самозанятых граждан

С приближением 2019 года тема налогообложения самозанятых граждан стала довольно востребованной. Это связано с принятым законом, в соответствии с которым с 2019 года в четырех регионах РФ проводится эксперимент, в рамках которого для самозанятых граждан установлен специальный режим налогообложения.

Принятие упомянутого закона породило ряд вопросов по налогам для самозанятых. И связано это с тем, что деятельность и налогообложение самозанятых регулируется российским законодательством уже несколько лет. Что будет с обычными самозанятыми гражданами, которые не вовлекаются в эксперимент? Какие налоги на самозанятых они будут платить? Останутся ли для них льготы по налогам и страховым взносам? В чем особенность налогообложения самозанятых с 2019 года в рамках эксперимента? На эти и другие вопросы мы попытались ответить в статье.

До 2019 года к самозанятым гражданам относились лица, которые за вознаграждение оказывают услуги другим физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.

По общему правилу эти граждане должны уплачивать НДФЛ (как налог на самозанятых) и страховые взносы.

В 2016 году из указанной категории граждан была выделена подкатегория тех, кто освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов за налоговые периоды 2017 и 2018. К этой подкатегории относились только те самозанятые граждане, которые одновременно соблюдали три условия:

• они добровольно встали на учет в налоговом органе;
• они занимались оказанием вполне конкретных видов услуг;
• они оказывали услуги лично, не привлекая наемных работников для оказания услуг.

Фактически в 2017-2018 годах параллельно существовали две подкатегории самозанятых граждан, различающихся по их налогообложению. К одной категории относились те, кто платил налоги (НДФЛ) и стразовые взносы. К другой те, кто был освобожден от налогообложения и уплаты страховых взносов.

В конце 2018 года был принят закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»…», в соответствии с которым с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех субъектах РФ (в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане) будет проводиться эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан вводится специальный режим налогообложения. Проведение эксперимента означает появление с 2019 года новой категории самозанятых граждан, для которых упомянутым законом установлены правила их деятельности и налогообложения.

Принятие упомянутого закона означает, что с 2019 года в России существуют две категории самозанятых граждан:

• граждане четырех субъектов РФ, которые будут участвовать в эксперименте;
• остальные самозанятые граждане.

Более подробно особенности деятельности и налогообложения самозанятых граждан обеих категорий в 2019 году мы рассмотрим ниже.

Особенности налогообложения обычных самозанятых граждан в 2019 году

К обычным самозанятым гражданам относятся те граждане, которые не участвуют в эксперименте, проводимом в четырех субъектах РФ.

Уже известно, что на 2019 год будет продлена льгота по налогообложению самозанятых граждан, в соответствии с которой они не будут платить НДФЛ.

Важно при этом заметить, что данная льгота по налогу на самозанятых будет доступна только при одновременном выполнении самозанятыми трех условий:

• они добровольно встали на учет в налоговом органе;
• они занимаются оказанием предусмотренных законом видов услуг;
• они оказывают услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.

Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий будет означать, что самозанятый гражданин будет лишен налоговой льготы в 2019 году. Он при осуществлении своей деятельности будет обязан уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

Прокомментируем перечисленные выше условия.

Постановка на учет в налоговом органе является добровольной. Это означает, что налоговая инспекция не может обязать самозанятого гражданина вставать на такой учет. Но при этом для тех самозанятых, кто на учет встал, будут льготы по налогообложению (и в 2019 году), а для тех, кто не встал на учет, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.

Освобождение от уплаты налога НДФЛ на самозанятых будет возможно в 2019 году только в отношении следующих видов деятельности:

• уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Поэтому если самозанятый гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по налогам на него не распространяются.

Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будут при отсутствии таковых. В случае если самозанятый при оказании услуг нанимал работников, то он должен платить НДФЛ.

Мы видим, что те самозанятые граждане, которые не будут участвовать в эксперименте, начатом в 2019 году, будут условно разделены на две подкатегории:

• тех самозанятых, налогообложение которых в 2019 году будет льготным, так как они соблюдают установленные для льготного режима условия;
• и тех, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.

Отдельно отметим, что на иностранных граждан, относящихся к самозанятым, льготы по налогообложению в 2019 году не распространяются.

И еще один момент. На конец 2018 года еще нет ясности относительно неуплаты самозанятыми гражданами, попадающими под налоговые льготы, страховых взносов в 2019 году.

Налогообложение и виды деятельности самозанятых по новому закону в 2019 году

Как мы уже отмечали выше, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах России, а именно, в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан установлены правила налогообложения и деятельности. Изюминкой эксперимента является установление для самозанятых нового налогового спецрежима — налога на профессиональный доход.

Суть нового спецрежима состоит в том, что самозанятый платит только налог на профессиональных доход, внося в бюджет:

• 4% с дохода от реализации товаров и услуг физлицам;
• 6% с дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

На время эксперимента эти ставки налогов для самозанятых меняться не будут.

При этом после перехода на спецрежим (на уплату налога на профессиональный доход) самозанятый не будет платить:

• НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы (но добровольно он сможет их перечислять).

Перечисление налога на самозанятых (налога на профессиональный доход) производится каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Для перечисления налога используется специальное мобильное приложение «Мой налог». Через это приложение производится не только уплата налога, но и пересылка уведомление из налоговой инспекции с суммой налога и реквизитами для уплаты.

Отметим, что в рамках экспериментального спецрежима самозанятому гражданину не придется применять онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.

Участвовать в эксперименте по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года могут только граждане, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент. Отметим при этом, что гражданам не требуется регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (при условии, что этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).

У самозанятых, применяющих налоговый спецрежим, не должно быть работников. Имеются в виду именно наемные работники. Привлекать граждан по гражданско-правовым договорам можно.

Участие в эксперименте не запрещает самозанятому гражданину одновременно работать у работодателя по трудовому договору.

На период эксперимента упомянутым законом установлен также перечень доходов самозанятого, к которым спецрежим по налогообложению с 2019 года не применяется. Правда, это относится к случаям, когда самозанятый ведет такие виды деятельности регулярно. К таким доходам относятся:

• доходы от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.

Гражданин, участвующий в эксперименте, не сможет платить налог на самозанятых в рамках спецрежима в случаях, когда он:

• получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
• реализует подакцизные и маркированные товары;
• перепродает товары и имущественные права;
• добывает или реализует полезные ископаемые;
• ведет посредническую деятельность;
• доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
• применяет другие режимы налогообложения;
• ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Как же самозанятому гражданину перейти на спецрежим (на налогообложение профдохода с 2019 года)? Для этого надо встать на учет. Заявление подается через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.

Особенность работы в спецрежиме состоит в том, что все расчеты с клиентами самозанятый гражданин осуществляет через приложение «Мой налог». Программа данного приложения формирует чеки и направляет всю информацию о всех расчетах в налоговую инспекцию. Чек самозанятый гражданин передает покупателю.

А будет ли у самозанятого ответственность за нарушения? Да, за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию предусмотрены штрафы. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. При повторном нарушении в течение шести месяцев, величина штрафа составит сумму расчета.

Самозанятый гражданин может прекратить использовать спецрежим по заявлению в любое время.

Налоговая инспекция может сама снять с учета гражданина и без его заявления, если выявит, что он больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима, например, в случае превышения его доходов с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. В таком случае уведомление самозанятому о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».

Гражданин может повторно встать на учет и использовать режим налогообложения самозанятых граждан, установленный в 2019 году, после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.

Самостоятельная занятость позволяет гражданам России не привязываться к конкретному рабочему месту и работать на себя. Правительство стремится всячески поддерживать лиц этой категории, разрабатывая новые законы. Одно из последних изменений в этой области – введение особого режима налогообложения для самозанятых.

Сначала закон решили внедрить в нескольких российских субъектах. В этот список попали Москва и область, республика Татарстан, Калужский регион. Закон стал действовать с 1 января 2019 года. Под самозанятыми гражданами в нем принято понимать лиц, оказывающих услуги и реализующих товары без найма других людей, с последующей тратой полученного дохода на себя.

Чтобы попасть в эту категорию, гражданин должен не только проживать в регионе действия закона, но и получать до 200 000 руб. в месяц (или до 2,4 млн. руб. в год). При превышении этого порога статус самозанятого лица будет утрачен, поэтому придется регистрировать ИП, чтобы вести деятельность на законных основаниях.

В законе также предусмотрен перечень лиц, которые не имеют права стать самозанятыми:

• те, кто планирует совмещение режима с ЕНВД, ОСНО, УСН, ПСН;
• граждане, занимающиеся спекулятивной торговой деятельностью, т. е. перепродающие товары;
• лица, осуществляющие работу на основании комиссионных, агентских, посреднических соглашений;
• те, кто платит НДФЛ в 13%;
• лица, планирующие реализовывать товары, на которые начисляются акцизы.

Список сфер деятельности, на которые распространилась данная норма, представлен в ст. 217 НК РФ (п. 70). По предварительным оценкам правительства, число самозанятых лиц, желающих официально оформиться и платить налоги, в 2019 году должно существенно возрасти. Государство с помощью внедрения новой системы планирует решение следующего спектра задач:

• пополнение бюджета государства за счет самозанятых работников, которые получают в среднем 30 000 — 50 000 руб. в месяц;
• упрощение порядка взаимодействия таких граждан с компетентными контролирующими органами;
• возможность осуществления предпринимательской деятельности «в открытую»;
• возможность получения дохода от самостоятельной деятельности без необходимости уплаты НДФЛ и открытия ИП, что гарантирует колоссальное снижение финансовой нагрузки.

Новый законопроект, последние новости по нему и комментарии в 2019

В течение многих лет подобного закона в России не существовало. Деятельность самозанятых лиц регламентировалась отдельными актами, которые зачастую противоречили друг другу и вызывали множество вопросов среди представителей общественности и работников налоговых служб.

Единственное обязательство такого гражданина заключалось в уведомлении налоговых органов о самостоятельной занятости. Но с 1 января 2019 года появились определенные нововведения. Их основная цель заключается в «выводе из тени» тех граждан, которые работают на себя и не платят налоги.

Для начала реализации проекта правительство выбрало 3 региона и Москву. Лица, зарегистрированные в этих субъектах, могут в упрощенном порядке пройти процедуру регистрации и легализовать получаемые доходы. Если все пройдет успешно, действие нового сбора распространится на другие регионы. В итоге физические лица, не имеющие работодателей и наемных сотрудников, смогут осуществить переход на новый режим.

Для оформления деятельности необходимо соответствовать базовому набору требований:

• достижение 16-ти лет;
• отсутствие факта официального трудоустройства и/или регистрации в качестве ИП/ЮЛ;
• прохождение регистрационной процедуры в налоговой службе;
• ведение деятельности, вошедшей в список основных направлений, попадающих под НПД;
• отсутствие сотрудников, работающих по найму (с заключением трудовых договоров).

Правительство гарантирует, что процедура станет доступной без ожидания в очереди, т. к. регистрация будет происходить в мобильном приложении. Все, что потребуется от самозанятого – зайти в МП, ввести несколько данных и регулярно перечислять в бюджет определенный процент от своего дохода.

Исходя из рода деятельности, самостоятельно занятые физические лица будут уплачивать следующие суммы:

• 4% за продажу товарных позиций и оказание услуг физическим лицам;
• 6% за реализацию услуг и товаров организациям.

Глава Министерства экономики и развития обещает возможность предоставления представителям этой категории граждан пенсионного обеспечения. Но оно будет социальным и представленным в минимальной величине. Поэтому планировать старость им придется в самостоятельном порядке, регулируя этот процесс взносами в ПФР или формированием личного пенсионного капитала.

Чтобы привлечь к использованию нового режима как можно большее количество граждан, работающих «в тени», правительство разрабатывает дополнительные меры стимулирования:

• налоговый вычет для граждан на НПД в целях частичной компенсации сборов и взносов по страхованию составляет 30 000 руб.;
• налоговый вычет для клиентов граждан, уплачивающих НПД, в сумме 1,5% от уплаченного сбора.

Ответственность наступает в случае нарушения действующего налогового законодательства. Дело в том, что в качестве единственного преимущества легализации множество граждан видит исключительно возможность официальной работы, что позволит привлечь дополнительных клиентов. Однако возрастание финансовой нагрузки «вынудит» многих самозанятых продолжать трудиться по прежней схеме.

Поэтому за игнорирование нововведений правительство предусмотрело систему штрафных санкций. Так, начиная с 1 января 2019 года, лица, которые ведут деятельность незаконно, могут быть оштрафованы:

• в случае первого нарушения – на 20% от величины выявленных поступлений (но не менее 1000 руб.);
• при повторном нарушении на протяжении 6 месяцев с момента назначения первого штрафа – на всю сумму дохода, однако она не может быть меньше 5000 руб.).

В настоящее время перечень направлений, которые попадают под рассматриваемый сбор, не является исчерпывающим и впоследствии может расширяться. В законодательстве нет четких профессий, на которые распространяется новый закон. Имеется только перечень ограничений, соблюдая которые гражданин может уплачивать НПД, избежав необходимости регистрации ИП или уплаты НДФЛ. Они заключаются в следующем:

• получение в год не более 2,4 млрд. руб. (т. е. не больше 200 000 руб. в месяц);
• отсутствие наемных работников;
• отсутствие работодателей (т. е. отсутствие действующих трудовых соглашений);
• ведение деятельности, не относящейся к списку тех, при которых применение рассматриваемого режима недопустимо;
• отказ от применения иных систем налогообложения.

По предварительным оценкам в этот перечень будут включены следующие специальности и профессии:

• няни – лица, осуществляющие уход за детьми;
• сиделки – люди, обеспечивающие помощь в поддержании жизнедеятельности больных людей, включая инвалидов;
• репетиторы – граждане, занимающиеся с учащимися по определенным дисциплинам;
• лица, оказывающие частные услуги по уборке, выгулу собак;
• фрилансеры (сюда относятся люди, которые ведут удаленную работу за компьютером, в частности – копирайтеры, программисты, web-дизайнеры);
• частные практикующие специалисты (адвокаты, нотариусы, консультанты);
• граждане, занимающиеся реализацией продукции сельскохозяйственного производства или товаров hand made.

Это далеко не весь список направлений, при которых станет допустимой уплата налога на профессиональный доход (НПД). К списку относятся все направления, соответствующие указанным ранее требованиям и не противоречащие нормам действующего законодательства.

Чтобы мотивировать стимулировать граждан к узакониванию деятельности, налоговые службы прибегнут к определенным методикам их выявления. Один из способов проверки – по коммунальным платежам. Второй – по трудоустройству в определенных компаниях. Третий – по личному желанию граждан уплачивать НПД.

Представители правительства уверены, что предложили этой категории лиц максимально рациональные условия работы, что позволит привлечь к новому режиму 70-80% самозанятых граждан. По отношению к тем, кто не сообщил о профессиональной деятельности, будут применяться меры наказания, в частности – штрафные санкции.

Таким образом, уплата НПД затронет лиц, которые работают на себя, не заключая трудовые договоры с работодателями и наемными сотрудниками. Те, кто оказывает услуги и продает товары физическим лицам, будут платить 4% от дохода. Лица, взаимодействующие с организациями, обязуются пополнять государственный бюджет на 6% от суммы дохода. Отслеживать поступления налоговые службы будут несколькими способами.

Обзор законопроекта для самозанятых представлен ниже на видео.

Оцените статью: