Льготы инвалидам на земельный налог

Льготы и привилегии по земельному налогу, положенные гражданам с инвалидностью. Какие ограничения и требования предоставления данных послаблений. Какими нормативно-правовыми актами регулируются правоотношения.

В России данный вопрос регулируется на федеральном и региональном уровнях. Предполагается три степени инвалидности. В зависимости от этого варьируются предоставляемые льготы и привилегии.

К инвалидам первой группы относятся:

• лица, у которых болезнь вызвала дезориентацию в пространстве;
• травма лишила человека возможности свободно выполнять опорно-двигательные функции;
• заболевание, вследствие которого гражданин утратил способность самостоятельно выполнять бытовые функции и ухаживать за собой.

К инвалидам второй группы относятся:

1. Лица, которые не могут самостоятельно обеспечивать обслуживание на бытовом уровне. Для реализации этих функций в полной мере необходимо содействие и помощь третьих лиц. Или же специального оборудования.
2. Передвижение вне дома возможно только с помощью специальных средств или третьих лиц.
3. Трудовая деятельность осуществляется либо в ограниченном порядке, либо вовсе запрещена.
4. Посещение учебных заведений либо невозможно полностью, либо только специально оборудованных.
5. Самостоятельно не могут в точной мере ориентироваться в пространстве и во времени.
6. Контролировать поведение самостоятельно такие лица могут с трудом, зачастую только при помощи посторонних лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По закону, к инвалидам третьей группы относятся:

• лица, которые могут обслужить себя самостоятельно. Например, приготовить себе поесть.
• граждане, которые могут ходить и передвигаться по городу без дополнительной помощи.
• лицо адекватно и спокойно воспринимает информацию, может передавать её другим людям и работать с ней.

Каждый гражданин вне зависимости от группы инвалидности для получения льготы должен предъявить соответствующее удостоверение.

В зависимости от группы инвалидности предоставляются различной степени привилегии. Мы рассмотрим каждую по отдельности.

Отличается тем, что гражданин является нетрудоспособным, не может самостоятельно зарабатывать себе на жизнь, да и вообще выполнять стандартные функции.

Поэтому государство в полной мере освобождает данных лиц от уплаты налога. Необходимо только представить нужные документы, подтверждающие привилегированный статус.

Данные лица могут частично выполнять трудовые обязательства. Для этого нужно специально оборудованное и подготовленное помещение. Однако государство также предоставляет льготы.

Размер привилегии высчитывается определенным образом. Из общей кадастровой стоимости земельного участка вычитается определенная сумма. Она устанавливается каждым регионом отдельно. Максимально возможная скидка – 10 тыс. рублей.

Однако государство устанавливает ограничение в освобождении от оплаты налога. Реализовывать ее можно только на один участок. Если у инвалида имеется две и более земельной собственности, то он вправе самостоятельно выбрать, на какую из них он оформит льготы.

Данные граждане трудоспособные, то есть имеют возможность выполнять рабочие и бытовые функции без посторонней помощи. Исходя из этого, государство не предоставляет лицам с третьей степень инвалидности какие-либо льготы.

Единственный вариант оформления послаблений, если лицо попадает под один из следующих критериев:

• бывший военнослужащий в период СССР;
• гражданин, имеющий Орден боевой славы;
• потерпевший или непосредственный ликвидатор последствий на Чернобыльской АЭС;
• участник или ветеран ВОВ, который вследствие полученной травмы признан нетрудоспособным;
• житель Крайнего Севера или иных территорий, приравненных к нему.

Если человек с третьей группой инвалидности может доказать, что относится к одному из вышеперечисленных оснований, то он в полном размере освобождается от уплаты земельного налога.

Получить послабления инвалиду при оплате земельного налога можно при выполнении определенного ряда действий. Каждый этап требует внимательности. Любое отклонение от правил может повлечь за собой отказ в предоставлении льгот и наград.

Так, распишем пошаговую инструкцию:

1. Изучить все имеющиеся льготы и пособия как на федеральном уровне, так и в регионе проживания. Также ознакомиться с требованиями по предоставлению послаблений.
2. Собрать нужный пакет документов. Рекомендуется заранее уточнить перечень в налоговой службе. Причина в том, что каждый регион может устанавливать или дополнять список своими справками и свидетельствами.
3. Непосредственная подача заявления. Реализуется несколькими способами, каким именно воспользоваться решает сам льготник.

Бланк заявления можно скачать тут.

Подать заявление можно тремя способами:

1. Традиционно отправиться в государственный орган. Подать документы может поверенное лицо или опекун. Заполнить заявление можно на месте, воспользовавшись консультацией и помощью сотрудников.
2. Отправить все документы и заявление почтовым отправлением. Бумаги в данном случае не нужно заверять нотариально. Достаточно оставить свою подпись на листах. Минус данного варианта в том, что занимает много времени. Письма долго доходят до получателя.
3. Наиболее удобный способ – отправить заявку и нужные сведения через интернет. Сегодня особой популярностью пользуется сайт госуслуг. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте и через личный кабинет воспользоваться услугой. Этот вариант удобен для тех, у кого серьезные проблемы со здоровьем. В частности, первая или вторая группа инвалидности.

Одним из важных этапов оформления льгот и послаблений инвалиду по оплате земельных сборов является сбор документации. Каждая бумага служит подтверждением на право привилегии.

В местное отделение органов налоговой службы нужно предоставить:

• паспорт льготника (оригинал и копия);
• заявление;
• СНИЛС (копия и оригинал);
• удостоверение, подтверждающее наличие определенной группы инвалидности;
• врачебная справка о наличии определенной степени инвалидности;
• справка с места жительства, а также о составе семьи (можно получить в отделении паспортного стола или в ЖЭК).

Так, к дополнительным документам относятся следующие сведения:

• военный билет;
• ИНН;
• трудовая книжка;
• справка о доходах за последний год;
• свидетельство о наличии права собственности на конкретный вид имущества.

Сотрудники местного отделения налоговой службы вправе отказать инвалиду в предоставлении льготы. Однако это возможно при наличии веских оснований. Причины прямо не прописаны в законе, однако четко вытекают из правовых норм.

Так, можно отметить следующее:

• отсутствие статуса инвалида;
• прошение назначения налоговых льгот на несколько видов земельной собственности;
• в государственный орган были переданы ложные сведения о заявителе;
• имущество находится в праве собственности не у льготника, а у другого лица.

Отрицательный ответ налоговый орган присылает вместе с мотивированным комментарием, объясняя причину отказа. Однако если лицо не согласно, и видит явную ошибку в решении сотрудников, то вправе оспорить постановление в течение недели.

Реализовать оспаривание решения налоговых органов можно тремя способами:

• обратиться в налоговый орган с просьбой пересмотреть свое решение, указав на очевидные ошибки;
• подать заявление в налоговую инспекцию о неправомерном отказе;
• обратиться с исковой жалобой в орган судебной власти, указав явные ошибки в решении налогового органа.

Таким образом, субсидии гражданам с любой группой инвалидности предоставляются в 2019 году как государством, так и субъектами РФ. Достаточно лишь собрать нужный перечень бумаг и подать заявление в налоговый орган.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
   • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
   • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Последнее обновление 2018-11-07 в 14:25

2018 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.

До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

Пример 1

Важно!

Указанный размер вычета действует, начиная с отчетного периода 2017 г. (срок оплаты налога — по 03.12.2018).

Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

Пример 2

У Владимира Леонтьевича, инвалида 1 гр., садовый участок расположен в пределах г. Ростова-на-Дону. Определим по информации, представленной в сервисе, имеет ли мужчина дополнительные льготы:

1. Выбираем вид налога, период и территорию.

1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.

1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.

1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

Важно!

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин подает в ИФНС заявление или уведомление.

Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.

Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог

Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2018 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.

Пример 3

Важно!

Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.

В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.

Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог

В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.

Как указал Минфин в письме от 16.02.2018 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.

Важно!

Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.

В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.

Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:

1. Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.02.2018 № 03-05-06-01/6371.

Пример 4

1. Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
2. Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).

Важно!

Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.

Пример 5

Тимофей подал заявление в ИФНС и приложил свое удостоверение ветерана и справку об инвалидности. В 2018 г. налоговая не прислала Тимофею уведомление, т.к. ему ничего платить не нужно.

1. Согласно ст.391 НК для некоторых граждан при расчете земельного налога применяется вычет в размере 600 кв. м стоимости одного участка. К таким категориям, в частности, относятся:

• инвалиды 1 и 2 групп;
• дети-инвалиды и инвалиды с детства;
• инвалиды и ветераны боевых действий.

1. Полное освобождение от уплаты налога для перечисленных лиц в НК РФ не предусмотрено. Однако местные власти вправе вводить на территории муниципальных образований свои льготы.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 5,00)

Право на льготу имеют разные категории инвалидов. НК РФ установлена льгота по налогу на землю для инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также инвалидов с детства. На уровне муниципальных образований (в отношении Москвы и Санкт-Петербурга — на уровне регионов) объем льгот инвалидам часто увеличивается. При этом местные депутаты могут предоставить право на льготу и иным категориям инвалидов. В этой статье вы узнаете, какие льготы предоставляются инвалидам, а также платят ли инвалиды 2 группы земельный налог.

В НК РФ льготы инвалидам предусмотрены статьей 391 в виде уменьшения базы налогообложения по земельному налогу на 10 тыс. руб. В денежном выражении при ставке налога в 1,5 % (размер ставки может быть ниже в зависимости от категории земельного участка) размер льготы составит 150 руб. (10 000 х 1,5 %). То есть инвалид заплатит налог в размере, уменьшенном всего на 150 руб.

На уровне регионов (Москвы и Санкт-Петербурга), а также муниципалитетов размер льготы часто значительно увеличивается. На этих уровнях льготы инвалидам предоставляются как в виде уменьшения налоговой базы, так и в виде полного освобождения от налога.

В Санкт-Петербурге ряд категорий инвалидов вообще не платят налог на землю. Льготы инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с ограничением к трудовой деятельности 3 степени, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ и иных боевых действий установлены Законом от 23.11.2012 № 617-105 .

В Москве льготы в виде снижения налогооблагаемой базы на 1 млн рублей на основании Закона от 24.11.2004 № 74 предоставляются:

• инвалидам 1 и 2 групп;
• инвалидам с детства;
• инвалидам ВОВ и других боевых действий.

В денежном выражении размер такой льготы может составить до 15 тыс. руб. (1 млн х 1,5 %).

В отношении данной категории инвалидов до 01.01.2015 в Налоговом кодексе была норма о том, что льгота предоставляется лицам, которым 2 группа инвалидности установлена после 2004 года. С 01.01.2015 на федеральном уровне этим лицам льгота предоставляется независимо от времени установления инвалидности. На нижестоящих уровнях инвалиды 2 группы могут получить как полное освобождение от налога (как в Санкт-Петербурге), так и возможность снижения налоговой базы в большем размере (как в Москве).

Для того, чтобы узнать, предусмотрены ли дополнительные льготы для инвалидов местными властями, нужно ознакомиться с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. Для этого можно обратиться в администрацию муниципального образования или налоговый орган с запросом о разъяснении. Но эту информацию можно получить и проще, воспользовавшись возможностями сервиса, подготовленного ФНС России.

С помощью данного сервиса вы можете сформировать нужный поисковый запрос по интересующему вас муниципальному образованию, после чего вам сразу станет доступна информация:

• об установленных в данной местности льготах;
• о категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются;
• о документах, которые должны быть представлены для подтверждения права на получение льготы.

Законодательством РФ установлено обязательство по уплате налога на землю, но есть отдельные категории граждан, которые освобождаются от этого полностью или частично. Предусмотренные льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу позволяют снизить налогооблагаемую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м., а в некоторых регионах льготники и вовсе освобождаются от налогообложения земель. Также существуют и льготы для инвалидов по транспортному налогу, имейте это ввиду и пользуйтесь ими.

Согласно ст. 391 НК РФ, право на льготы предоставляется инвалидам 1 и 2 групп, а также инвалидам детства. Граждане с третьей категорией не пользуются привилегиями, потому как являются трудоспособными. Однако и для них предусматриваются налоговые послабления, но на региональном уровне – здесь все зависит от воли местных властей.

Различия между 1-3 группами колоссальные, поэтому и преференции для них отличаются:

Важно! Если в собственности у льготника несколько земельных участков, воспользоваться преференцией удастся только на один из них. Он выбирает конкретный объект самостоятельно, но для исчисления сбора рекомендуется обратиться в ИФНС, чтобы узнать, есть ли региональные преференции. Например, в Москве снижается база на 1 млн. руб., поэтому граждане, имеющие во владении более дешевые участки, освобождаются от налогообложения.

На законодательном уровне особенности налогообложения и льготы инвалидам по земельному налогу регулируются сразу несколькими статьями НК РФ:

Земельный налог для инвалидов – это налог, которым облагаются все, без исключения, собственники земельных участков и те, у кого есть пожизненное право пользование участком.

Поскольку размер налогообложения на земельные участки устанавливается на региональном уровне, то и льготы по уплате налога на земельные участки устанавливаются местными властями.

Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

1. Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
2. Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%

Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2016 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.

Человек признаётся инвалидом, если из-за физических недостатков, полученных в результате увечья, болезни или с рождения не может вести обычную жизнь, получать образование или работать.

Человеку присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:

• Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
• Ограничение жизнедеятельности;
• Необходимость реабилитации и социальной защиты.

Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Для несовершеннолетних применяется определение “ребёнок-инвалид”.

Лица, получившие группу инвалидности обязаны подтверждать свой статус на протяжении определённого срока. В некоторых случаях группа нетрудоспособности присваивается бессрочно.

Лица, получившие 2 и 3 группу нетрудоспособности могут вести трудовую деятельность при создании для них определённых условий.

Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.

Физические лица с ограниченными возможностями получают послабления от властей в следующих случаях:

• Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
• Являются инвалидами детства.

В налоговом кодексе утверждены три варианта предоставления льготы на земельный налог:

1. Абсолютное освобождение от уплаты;
2. Льготные послабления на расчёт налога;
3. Местные льготы, устанавливаемые в каждом субъекте РФ в индивидуальном порядке.

Поскольку средства, полученные от уплаты налогов перечисляются в местный бюджет, то и размер налоговой льготы устанавливается администрацией того или иного субъекта РФ. Предоставление льгот инвалидам предоставляется индивидуально в каждом регионе.

Кто полностью освобождается от внесения оплаты налога на участок земли?

Полностью освобождаются от ежегодных платежей на земельный участок собственники, относящиеся к следующим категориям:

1. Герои СССР, РФ и люди, получившие Орден Боевой Славы;
2. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
3. Участники ВОВ или иных боевых действий, признанные нетрудоспособными из-за полученных увечий.
4. Некоторые категории инвалидов;
5. Жители северной Сибири, дальневосточного округа и крайнего Севера;
6. Жители официально зарегистрированных религиозных общин и расселённые по территории РФ.

Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.

Вторая группа нетрудоспособности считается ограниченно рабочей. Люди, у которых вторая группа нетрудоспособности, могут воспользоваться правом послабления на земельный налог.

Размер льготы рассчитывается следующим образом: из кадастровой цены участка вычитается определённая сумма, вследствие чего происходит её уменьшение. Максимальная сумма на вычет составляет 10000 рублей.

Эти ми же льготами обладают и несовершеннолетние инвалиды.

Если человек, имеющий вторую группу нетрудоспособности владеет несколькими участками, то налоговое послабление может применяться к одному из них. Участок, к которому будет применяться льгота, выбирается человеком самостоятельно.

Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы

Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности.

Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.

Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.

Как можно воспользоваться правом на льготу инвалидам?

Для получения налоговых послаблений человеку необходимо сделать следующее:

1. Собрать необходимые документы в соответствии с установленным списком;
2. Составить заявление и вместе с требуемыми бумагами, предоставляющими право на льготу, совершить визит в филиал налоговой инспекции по месту проживания;
3. Подождать установленный срок рассмотрения;
4. Самостоятельно посчитать сумму налогового платежа и оплатить её до 1 октября.

Если человек не может самостоятельно прийти в налоговую инспекцию, то ему необходимо оформить доверенность для представления интересов на другого человека или отправить документы заказным письмом с уведомлением о получении.

Какие документы потребуются для оформления льготы на земельный налог?

• Паспорт и ксерокопия с отметкой о регистрации по месту жительства;
• Документы, подтверждающие право владения наделом земли;
• Справку, подтверждающую присвоение группы нетрудоспособности;

Поскольку налоговое законодательство постоянно терпит изменения, то инвалиду стоит иногда приходить в налоговую инспекцию для получения консультации о предоставлении тех или иных видов льгот.

Видео:Перерасчет земельного налога и новый порядок использования льгот по налогу на

Оцените статью: