Повышение ндс с 1 января 2019 года закон

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "повышение ндс с 1 января 2019 года закон". В статье приведены комментарии профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Увеличение НДС – это одно из нововведений в налогообложении, которое начнет действовать с 1 января 2019 года. Данное изменение было предложено Дмитрием Медведевым в июле 2018 года, а в конце лета Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон. Рост НДС с 1 января 2019 касается основных групп товаров и не распространяется на льготные категории.

Налог на добавочную стоимость представляет собой налоговый сбор, который включен в цену товара или услуги. Благодаря сумме этого сбора пополняется казна при свершении коммерческой сделки купли-продажи. Конечный потребитель может видеть сумму НДС в чеке или счет-фактуре, где она выделена отдельной цифрой или строкой. Налог взимается на всех стадиях создания и реализации продукции или услуги (фирмой-изготовителем, компанией-перевозчиком, продавцом и пр.). Но каждый последующий участник цепочки уменьшает величину НДС с товара/услуги на ту сумму налога, который уплатил предыдущий.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон nds-s-1-janvarja-2019-goda_2

До января 2019 ставки налога на добавочную стоимость в России поставляли:

  • 18% — основная ставка на большинство товаров и услуг;
  • 10% — льготная ставка на определенной категории товаров первой необходимости;
  • 0% — для компаний-экспортеров и некоторых внутренних перевозок.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон nds-s-1-janvarja-2019-goda_7

Разговоры об увеличении ставок велись давно, но летом 2018 года правительство окончательно утвердило решение об увеличении налога на добавочную стоимость. С 1 января 2019 года становиться действительным закон о повышении НДС на 2% к основной ставке, то есть с 18 до 20%.

Важно! Владельцам ККТ необходимо подготовиться к налоговым изменениям в 2019 году и перепрошить аппараты под новую ставку в 20%.

Увеличение на 2% относится только к общей группе продукции и услуг. Для тех категорий, где предусмотрены ставки 10% и 0% начисления остаются без изменений.

Увеличение ставок с 1 января 2019 года регламентируется Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ, подписанным Владимиром Путиным. Согласно этому закону операции, которые проводятся с нового года, облагаются налогом по ставке 20%.

Кроме общей увеличивается расчетная ставка с 15,25 до 16,67%. Расчетным методом 16,67% означает 20/120. Считается, что увеличение налога частично компенсируется отменой налоговых сборов с движимого имущества предприятия.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон nds-s-1-janvarja-2019-goda_6

Федеральный закон не предполагает переходного периода, поэтому в начале действия нововведений возможна путаница. Для решения спорных вопросов Федеральная налоговая служба опубликовала разъяснительное письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667, текст которого был согласован с Министерством финансов.

Согласно новым правилам все операции отгрузки товара, которые датируются 01.01.2019, облагаются налогом по новой ставке в 20%. То есть, если товар был оплачен авансовым платежом или в полном размере в 2018 году (с учетом ставки в 18%), а отгрузка совершилась в 2019 (по новой ставке в 20%), то возникает налоговая разница.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон nds-s-1-janvarja-2019-goda_5

В таких ситуациях Федеральная налоговая служба рекомендует поставщику выставлять покупателю корректировочную счет-фактуру с включением новой величины НДС. Таким образом, долг по налогам будет оплачен своевременно.

В случае долгосрочных договоров, которые переходят с 2018 на 2019 год, рекомендуется включать новую ставку НДС в авансовые платежи, чтобы не возникала налоговая разница. То есть у покупателя не появиться налогового долга за товар, который будет отгружен в 2019 году.

Ставки НДС с 1 января 2019 остаются прежними для групп продукции и услуг из льготной категории: 10% и 0%. Они не подвергаются увеличению и будут начисляться согласно условиям, действующим в 2018 году.

Величину в 10% используют в следующих случаях:

  • при продаже продовольственных товаров первой необходимости (мясной и молочной продукции, муки, соли, сахара, круп, макаронных изделий, диабетического питания);
  • при реализации детских товаров (одежды, обуви, колясок, игрушек, подгузников, пластилина и пр.);
  • продаже медикаментов;
  • при производстве периодики;
  • при производстве образовательной литературы, а также книг, связанных с наукой и культурой;
  • при предоставлении услуг по внутренним воздушным перевозкам и т.д.

Величина в 0% начисляется для:

  • экспортных товаров;
  • компаний, осуществляющих международную перевозку продукции;
  • предприятий, выполняющих трубопроводную транспортировку нефти и нефтепродуктов;
  • внутренних воздушных перевозок, если начальный и конечный пункт назначения находится на территории Республики Крым и города Севастополь, Калининградской области, Дальневосточного федерального округа;
  • товаров и услуг космической промышленности и т.д.

Увеличение основной ставки НДС с 1 января 2019 на 2%, по мнению чиновников, направлено на дополнительное пополнение казны. По предварительным подсчетам, это нововведение принесет в бюджет более 500 млрд рублей за первый год. Эти деньги планируют вкладывать в развитие социальной сферы, образование, культуру и медицину. В правительстве постоянно разрабатываются новые социальные программы для поддержки нетрудоспособного или малоимущего населения, которые оплачиваются из бюджета. НДС дает дополнительные средства для реализации этих программ. Кроме того, ожидается, что принятые налоговые изменения будут стимулировать экономическое развитие.

Поднятая ставка НДС с 1 января 2019 года увеличивает налоговое бремя на организации и индивидуального предпринимателя. Это приведет к подорожанию товаров и услуг примерно на 1-3%, поскольку бизнес не станет работать себе в убыток. В итоге уплата нового налога ляжет на плечи конечного потребителя, то есть на простых граждан.

Читайте так же:  Социальная стипендия для студентов - разбираемся самостоятельно

Тем не менее, значительное увеличение стоимости товара снизит его спрос, что не выгодно для предприятий. Поэтому, предположительно, оплата дополнительных двух процентов будет разделена между продавцом (производителем) и покупателем.

Что нужно знать о повышении НДС в 2019 году: видео

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон nds-s-1-janvarja-2019-goda_1

Повышение НДС. Товар оплачен в 2018, а получен в 2019

Повышение НДС с 1 января 2019 года: последствия, что делать с договорами, последние новости

Размер ставки НДС в новом году повышается с 18% до 20%. В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим?

НДС — основной источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета (в этом году сборы «внутреннего» НДС составят 3,4 триллиона рублей, «внешнего», от обложения импорта — 2,4 триллиона). Повышение налога, рассчитывает минфин, принесет дополнительные два триллиона рублей в ближайшие три года. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа президента.

Ставка НДС в 2019 году составляет 20 процентов. Повышение НДС в 2019 году закрепили в федеральном законе № 303-ФЗ. Закон о НДС распространяют на все операции с 1 января. Поэтому компаниям с 01.01.2019 придется по-новому составлять счета-фактуры и вносить правки в шаблоны договоров.

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после 1 января 2019 года, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. В новых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Повышение НДС в 2019 году: как переоформлять старые договоры

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.
  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.
  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Наступающий год ознаменуется принципиально новым подходом властей к проблеме сбора, сортировки и вывоза бытовых отходов. Граждане уже окрестили новшество в “мусорную реформу”. Она стартовала с 1 января 2019 года и с этого момента страна зажила по-новому. Какие требования к населению? Изменилась ли стоимость услуг по вывозке мусора?

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон lazy_placeholder

Все манипуляции с отходами как промышленными, так и бытовыми регулируются законом №89, принятым Госдумой 22.05.1998 г.и подписанный президентом 24.06.1998 г. В документе прописаны нормы обращения с отходами для того, чтобы:

  • Максимально использовать их в качестве вторсырья.
  • Не допустить вредное воздействие на человека и окружающую среду.
  • Уменьшить их образование.
  • Правильно переработать/складировать/обезвредить/захоронить.

При этом за сбор и переработку мусора отвечали муниципальные ведомства. Стоимость оказания этого вида услуг включалась в общий коммунальный платеж. Закон действовал 20 лет практически без изменений, однако, с ухудшением экологической ситуации потребовалось пересмотреть действующее законодательство. 22 декабря 2017 г. Госдума утвердила ФЗ №503 о внесении изменений и поправок в документ, а 31.12.2017 г. его подписал президент страны.

Читайте так же:  Отпуск при ненормированном рабочем дне

Весь 2018 год отводился на подготовку к внедрению “мусорных”новшеств. В чем суть реформы? Кто же в 2019 году будет отвечать за увоз мусора и его утилизацию?

Смысл реформы заключается в:

  • Раздельном сборе мусора. Это нужно для того, чтобы иметь возможность его переработать, т. е. использовать в качестве вторсырья.
  • Назначении одной компании-оператора для каждого субъекта Федерации. Т. о. работу по выполнению обязательств легче контролировать.
  • Часть средств, полученных в результате увеличения тарифа, направить на строительство современных заводов по переработке/утилизации мусора (как следствие – ликвидация существующих свалок).

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон lazy_placeholder

Согласно внесенным изменениям (ФЗ№503) с 1.01.2019 ответственность за все действия с отходами возлагаются на регионы. Отныне им предоставляется право решать, где оборудовать мусорные полигоны, выбирать компанию-оператора по вывозу отходов, продумать схемы вывоза, накопления и переработки мусора и т. д.

Еще один ключевой момент – плата за вывозку твердых коммунальных отходов (ТКО) теперь рассчитывается не по метражу квартиры (дома), а по количеству человек прописанных на этой жилплощади.

Для подготовки к мусорной реформе регионам отводились следующие сроки:

  • До 1.05.18 – выбор регионального оператора.
  • До 1.07.18 – установка новых тарифов.

На сегодня далеко не все справились с поставленной задачей. Если с выбором регоператора определились 70 субъектов РФ, то новые тарифы по ТКО установили всего в 35 регионах.

По словам Ольги Тимофеевой (зам. пред. Госдумы; сопредседатель ОНФ), закон о проведении мусорной реформы с 1 января 2019 года есть, а базы для выполнения законодательства – нет. Регионы просто игнорируют или противодействуют новым правилам по отвозу мусора. Сроки, отведенные государством на переход к новому порядку обращения с отходами, сорваны.

Стало известно, что 18.12.18 Госдума утвердила законопроект, предусматривающий отсрочку в переходе на новую систему сбора и утилизации ТКО. Переходный период продлится для:

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон lazy_placeholder

  • Городов федерального значения – 3 года (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).
  • Регионов – 1 год. Мера действенна для тех регионов, которые не могут найти подходящего частного/государственного оператора, отвечающего за отвоз и переработку мусора.

Также на четыре года, разрешено использовать имеющиеся “нелегальные” полигоны (невнесенные в госреестр) для захоронения ТКО. То есть мусор так и будут свозить на свалки, которые уже и так переполнены.

За отведенное дополнительное время должна быть построена перерабатывающая инфраструктура, позволяющая сортировать мусор и возвращать сырье в производство.

В связи с введением в России с 1.01.2019 года мусорной реформы, для населения значительно возросла стоимость вывоза ТКО. Эксперты прогнозируют рост тарифов в 12-15 раз. Стоимость услуги по вывозу мусора для населения будет проходить отдельной графой в квитанции за коммуналку. Теперь за каждого человека, прописанного в квартире/доме, придется платить от 90 до 130 рублей.

Администрация регионов старается по максимуму снизить цену за отвоз мусора, используя всяческие предлоги, считают компании-операторы ТКО. Оказывать “мусорные” услуги становится невыгодным, ведь чтобы новая программа заработала, необходимо закупить новую технику, контейнеры, оборудование. Кроме того, чтобы построить новые объекты по переработке мусора, нужно еще получить разрешение от Росприроднадзора и Роспотребнадзора, согласовать строительство с местными жителями…

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон lazy_placeholder

Сколько придется платить за вывоз мусора в 2019 году? Плата будет зависеть от тарифов оператора, а также установленных в регионе норм выброса мусора на одного человека. Для тех, кто захочет принять участие в программах по раздельному сбору отходов (сухих и мокрых) предусматриваются льготы в оплате до 50%.

Мнение о мусорной реформе 2019 высказал 12.10.18 на пресс-конференции в ТАСС глава ОП РФ (Общественной Палаты России) Валерий Фадеев. По его словам, большинство частных регоператоров не справляются с глубокой переработкой ТКО, как результат, лишь малая часть сырья возвращается в производство. Люди недовольны, количество свалок не уменьшается, а растет, работа полигонов неудовлетворительная. Большинство граждан категорически против строительства вблизи населенных пунктов мусоросжигательных заводов, т. к. это приведет к ухудшению экологической обстановки и окажет прямое негативное воздействие на здоровье жителей. Все заверения о безопасности современных мусороперерабатывающих технологиях вызывают только недоверие и протест населения.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон lazy_placeholder

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Среди предложений от ОП РФ президенту прозвучало:

  • Обеспечение экологической безопасности государству необходимо взять на себя, а не перекладывать на частный бизнес.
  • Необходимость и приоритет в переработке отходов во вторсырье. А значит строительство высокотехнологичных объектов, которые обеспечат превращение отходов в сырье. В настоящее время заводы, использующие вторсырье как исходный продукт загружены всего на 50-55%.
  • Национализировать полигоны.
  • Жесткий государственный контроль в регионах. Губернаторы будут лично отвечать за проведение реформы.
  • Открытость и публичность проводимой реформы.

Согласно новому закону с 1 января 2019 года начнут действовать иные правила по обращению с ТКО. Цель проведения “мусорной реформы” –ликвидировать несанкционированные свалки, возвращать отсортированные ценные компоненты на вторичную переработку. Время, отведенное региональным властям на реализацию нововведений в 2018 году, оказалось недостаточным. Благодаря принятой отсрочке население получит значительное повышение “мусорных тарифов”, но не увидит существенных изменений еще как минимум до 2020 года.

Закон об увеличении ставки НДС одобрен Президентом РФ

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон zakon-ob-uvelichenii-stavki-nds-odobren-prezidentom-rf200

Президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”). При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Отметим, что новая ставка НДС будет применяться в отношении товаров (услуг, работ), имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных), переданных с 1 января 2019 года.

Читайте так же:  Выслуга лет в мвд с 2019 года 25 лет, последние новости

Кроме того, с этой даты согласно вышеуказанному закону действующие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% – в пределах установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов, и 10% – свыше установленной базы будут действовать бессрочно. Такие поправки будут внесены в ст. 425 Налогового кодекса, а ст. 426 НК РФ утратит силу.

Повышение НДС до 20% произошло с 1 января 2019 года. Мы расскажем обо всех изменениях и последних новостях для бухгалтера. Также узнайте, как разрешить ситуации с налогом в переходном периоде, как прописать новую ставку в договоре. Также посмотрите таблицу ставок.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

С 2019 года вместо НДС в 18% нужно будет применять ставку 20%. Чтобы изменение не вызвало проблем, предлагаем оценить: какие правки нужно внести в договоры, какие суммы указывать в счетах-фактурах и какие моменты сделок согласовать с контрагентами.

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, начал действовать с 03.08.2018 года. Исключение – отдельные положения. К ним, в частности, относят и увеличение ставки НДС. Оно вступил в силу с нового года. Поэтому применять ставку 20% надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2019 года. Льготы по НДС для некоторых категорий сохранились прежними. Посмотрите таблицу ставок налога с 2019 года.

Ставка в 2018 году

Ставка с 2019 года

При реализации, если операция не входит в перечень облагаемых по льготной/нулевой ставке.

  • продовольственных, медицинских, детских товаров;
  • периодических печатных изданий;
  • книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
  • услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа
  • товаров на экспорт;
  • услуг по международной перевозке товаров;
  • работ (услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов; (весь перечень в ст. 164 НК).
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;
  • при уступке новым кредитором денежных требований

НДС включается в стоимость товаров, работ и услуг, которые продает или покупает компания. Поэтому изменение ставки налога требует проработки вопросов, в которых фигурирует стоимость продаж. Это сводится к согласованию с контрагентами новых расценок и оформлению этих соглашений документами. Предлагаем использовать следующий порядок действий.

Продумайте, по каким ценам в 2019 году будете продавать товары, работы или услуги. Стоимость поставки складывается из цены товара и НДС. При росте налога сумма к уплате для покупателя тоже вырастет. Если вы не можете допустить увеличение стоимости из-за конкуренции, договорных обязательств, придется снизить цену на сам товар. Тогда для покупателя сумма останется неизменной, а ваш доход продавца уменьшится.

Проверьте, что сказано в договорах о стоимости товаров, работ, услуг

Новую ставку нужно применять к товарам, которые отгрузите после 1 января 2019 года. Дата договора при этом не имеет значения. Если отгрузка будет в рамках договора 2018 года и раньше, к ней нужно будет применять НДС 20%.

Поэтому обратите внимание на то, как прописано в договорах, переходящих на 2019 год, условие о стоимости. По итогам ревизии договоров составьте дополнительные соглашения:

  • если в договоре указана стоимость, включая НДС 18%, перепишите этот пункт, исходя из договоренностей с покупателем. При согласии на увеличение стоимости, укажите новую стоимость и ставку 20%. Если стоимость останется на прежнем уровне, измените только ставку;

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон NDS_1_p

  • если в договоре указана стоимость без пояснения о том, включен в нее НДС или нет, целесообразно также оформить дополнительное соглашение. Это позволит избежать конфликтов с контрагентами и лишних расходов, если фактически налог начисляется сверх стоимости в договоре. Пленум ВАС еще в 2014 году указал, что такое условие в договоре рассматривается как стоимость с налогом (п. 17 постановления от 30.05.2014 № 33). Продавец в этом случае может потерять часть дохода, заплатив НДС из своих средств. Рост налога делает эту ситуацию еще более невыгодной.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон NDS_2_p

По договорам, в которых указана стоимость без НДС, налог начисляется сверх нее по актуальной ставке. Чтобы не возникло недоразумений, есть смысл напомнить покупателю об увеличении платежей по отгрузкам 2019 года. Оформлять дополнительное соглашение не обязательно, это можно сделать и в обычной переписке.

Тех, чьи операции облагают НДС по ставкам 10% и 0%, изменения не затрагивают. Дополнительных действий им не требуется.

При реализации применяют ту ставку НДС, которая действует на момент отгрузки. Сложности из-за изменения ставки могут возникнуть, если по какой-то операции значимые действия приходятся на периоды с разными ставками. Самые запутанные случаи разберем подробнее.

Читайте так же:  Упрощенная регистрация права собственности на земельный участок

При получении аванса от покупателя продавец выделяет сумму налога расчетным путем. При отгрузке налоговая база определяется окончательно, авансовый НДС продавец ставит к вычету, а покупатель восстанавливает.

В 2019 году эта операция может создать проблемы, если аванс поставщик получил в 2018 году. Ведь к вычету можно заявить НДС по ставке 18%, а поставить налог к уплате по отгрузке 2019 года уже по ставке 20%. Покажем на примере.

Пример

В 2018 году покупатель перечислил 100% аванс в сумме 1180 рублей. Продавец рассчитал НДС — 180 рублей (1180*18/118). Эту сумму покупатель поставил к вычету, а продавец к уплате.

В 2019 году в счет аванса продавец отгрузил товары и начислил налог по ставке 20%. При прежней цене в отгрузочном счете-фактуре стоимость составит 1200 рублей, из которых 200 рублей — НДС. Хотя фактически продавец получил только 1180 рублей.

Отгрузочные 200 рублей налога продавец поставит к уплате, к вычету — авансовый НДС в сумме 180 рублей. То есть разницу в 20 (200 -180) рублей продавцу придется платить из собственных средств.

У покупателя наоборот образуется выгода — 200 рублей к вычету и 180 рублей он восстановит.

Как быть с разницей в сумме НДС стороны должны решить самостоятельно. Возможны такие варианты действий:

  • подписать дополнительное соглашение об увеличении стоимости товара. Тогда покупатель доплатит на основании него разницу;
  • продавцу уплатить разницу из своих средств, если покупатель не согласен на увеличение стоимости. Эту сумму продавец отразит в учете как дебиторскую задолженность, по истечении срока исковой давности ее можно будет списать;
  • оформить скидку для покупателя. За счет уменьшения стоимости товара «лишние» средства аванса направить на НДС.

Есть и еще один способ избежать сложностей с разницами в суммах налога. Это можно сделать, если организовать поставки так, чтобы все авансы на конец года были закрыты. Покупателю это тоже выгодно — стоимость меньше за счет более низкой ставки налога.

Возврат товара поставщику для целей НДС признают реализацией. Если недостатки «прошлогоднего» товара обнаружите в новом году, то возвращать его нужно будет уже с 20% налогом. Это лишние траты. Чтобы их избежать, по возможности, не откладывайте приемку товара, проведите ее в 2018 году.

Вернуть товар без лишнего налога можно, если его не успели принять на учет. В этом случае оформлять обратную реализацию не нужно. Такой возврат будет проходить в рамках отгрузки 2018 года с НДС 18%. Его продавец зарегистрирует в книге покупок или укажет в корректировочном счете-фактуре, если возвращается часть товара.

Размер ставки НДС в новом году повышается с 18% до 20%. В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим?

НДС — основной источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета (в этом году сборы «внутреннего» НДС составят 3,4 триллиона рублей, «внешнего», от обложения импорта — 2,4 триллиона). Повышение налога, рассчитывает минфин, принесет дополнительные два триллиона рублей в ближайшие три года. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа президента.

Ставка НДС в 2019 году составляет 20 процентов. Повышение НДС в 2019 году закрепили в федеральном законе № 303-ФЗ. Закон о НДС распространяют на все операции с 1 января. Поэтому компаниям с 01.01.2019 придется по-новому составлять счета-фактуры и вносить правки в шаблоны договоров.

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после 1 января 2019 года, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. В новых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Читайте так же:  Можно ли оформить автомобиль по временной регистрации

Повышение НДС в 2019 году: как переоформлять старые договоры

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.
  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.
  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

То есть выручка компании будет на 1,67 руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

Приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

По оценке ЦБ, часть эффекта от повышения НДС проявится до начала 2019 года: годовая инфляция вырастет до 3,5-4 процентов к концу 2018 года и может временно и ненамного превысить 4-процентный таргет в 2019 году. В течение следующего года негативный эффект от повышения НДС должен быть исчерпан.

Изображение - Повышение ндс с 1 января 2019 года закон 327734357332
Автор статьи: Антон Петренко

Доброго времени суток. Меня зовут Антон. Я уже более 10 лет занимаюсь юриспруденцией. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.9 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here