Особенности оформления патентной системы налогообложения

В 2013 году налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей претерпело некоторые изменения, в результате которых был введен патент. За время его существования многие бизнесмены воспользовались данным новшеством, поскольку патент имеет некоторые преимущества и, в отличии от других систем налогообложения, он не заставляет предпринимателей вести строгую отчетность.

Данный вид налогообложение регулирует два Федеральных законодательных акта.

1. Налоговый кодекс. В его нормах содержатся общие требования уплаты обязательных платежей по ПСН, а также виды деятельности, которые дают право на использование такой системы налогообложения. Кроме этого НК четко регламентирует условия для использования ПСН.
2. Федеральный Закон о ПСН. Он дает понятие, что это такое, а также устанавливает право региональных субъектов вносить уточнения по видам деятельности, подпадающие под ПСН, а также возможность муниципалитетов увеличивать или уменьшать стоимость патента.

Патентная система даёт возможность платить обязательную фиксированную сумму платежа за предпринимательскую деятельность. При это она освобождает от следующих налогов:

• Налог на добавленную стоимость;
• Обязательные сборы за недвижимое имущество;
• НДФЛ (обязательного сбора на доход физических лиц).

Исходя из этого, начинающие предприниматели и те, кто активно ведет свою деятельность, но испытывает некоторые финансовые затруднения, могут воспользоваться ПСН.

Для получения ПСН предприниматель должен соответствовать трем обязательным критериям:

1. Занятие таким видом деятельности, которое подпадает под возможность оформления патента.
2. Количество работников задействованных в патентной деятельности не должно превышать 15 человек.
3. Совокупный доход от предпринимательской деятельности не должен превышать 60 миллионов рублей.

Как было сказано ранее, на него могут перейти только те предприниматели, которые ведут активную деятельность, но при этом находятся на другой системе налогообложения.

Срок действия патента установлен на законодательном уровне и колеблется от одного месяца до года. На практике, для того чтобы не запутаться в сроках уплаты обязательных платежей, лучше оформлять его на 6 или 12 месяцев. При таком сроке можно не платить всю сумму сразу, а производить оплату частично.

Для того чтобы оформить патент нужно следовать следующему алгоритму.

1. Предприниматель, который решил перейти на ПСН, должен внимательно изучить региональное законодательство, уточнить виды деятельности, которые подпадают под такую систему налогообложения. Вызвано это тем, что НК дает общие понятия видов деятельности, которые под нее подпадают. А местное законодательство их конкретизирует. Если занятие бизнесмена подпадает под ПСН в конкретном регионе, можно идти в налоговую.
2. В налоговом органе нужно написать специальное заявление (форма № 26.5-1). Пишется оно в определенный срок. То есть за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под такую систему налогообложения. То есть если предприниматель начал ей заниматься, а не подал вовремя заявления, рассчитывать на получение патента он не должен.
3. После того, как налоговый орган его зарегистрирует, у своего инспектора можно поинтересоваться какая сумма должна быть уплачена. В принципе ее можно рассчитать и самому, так как на официальных сайтах ФНС всегда можно найти онлайн калькулятор для ПСН.
4. Когда деятельность началась, патент получен, остается произвести своевременную оплату.

Скачать Заявление по форме №26.5-1 можно по ссылке ниже.

Несмотря на кажущуюся простоту, существуют некоторые нюансы получения патента.

Первый нюанс касается тех предпринимателей, которые до принятия решения находились на другой системе налогообложения. Получения патента не является автоматическим освобождением предпринимателя от предыдущей системы обязательных платежей. Поэтому всю отчетность, которая требовалась от него, он обязан подавать, даже если везде будут стоять нули.

Это вызвано тонкостями налогового законодательства, так как уход от других налогов происходит по специальному заявлению, которое можно подать только в начале следующего календарного года. Исходя из этого, лучше переходить на ПСН в начале отчетного календарного периода.

Второй нюанс состоит в особенностях постановки на учет таких налогоплательщиков. По принятым нормативным актам патент выдается тем налоговым органом, где будет осуществляться деятельность. Исходя из этого, существует два вида регистрации:

1. По месту регистрации предпринимателя. Исходя из этого, деятельность должна вестись в том регионе, где предприниматель стал на учет как ИП. То есть в случае занятия бизнесом в другом муниципальном образовании, полученный патент для данного района не будет действительным.
2. По месту ведения деятельности. Например, предприниматель прошел регистрацию в Калининграде, а решил вести бизнес в Ставропольском крае. Таким образом, предприниматель может написать заявление на получение патента только в налоговом органе Ставропольского края. Обязательные взносы и платежи также будут уходить в казну этого муниципального образования.

ВАЖНО: Особенностью данной системы налогообложения является ее императивность. То есть законодательство четко указывает, что получение патента должно происходить по месту занятия деятельностью. Таким образом, если предприниматель занимается таким бизнесом в разных регионах, он должен оформить несколько патентов.

Одним из важных моментов является процесс уплаты обязательных взносов по ПСН. Налоговые органы тщательно следят за такими предпринимателями, поскольку данный вид обязательных платежей предусматривает такую норму, как его автоматическое аннулирование при несвоевременной уплате.

Согласно действующему законодательству, сумма к оплате может быть перечислена сразу, либо частями. Рассчитать стоимость патента можно по этой ссылке.

Предприниматели, котор

ые решили перейти на данную систему и оформить патент сроком от одного до 6 месяцев, обязаны уплатить обозначенную сумму в течение 25 дней с той даты, когда был выдан данный документ. Например, если необходимые документы были получены 1 марта, то оплата должна пройти не позднее 25 числа этого месяца.

Если предприниматель оформляет патент сроком более шести месяцев, то они могут оплатить всю сумму в течение первых 25 дней, либо растянуть её на несколько платежей. Первая часть (1/3) платится в течении 25 дней с даты выдачи патента, а вторая за 30 календарных дней до окончания действия патента.

Расчёт суммы к оплате производится на основании следующих данных:

• Регион, в котором будет осуществляться деятельность предпринимателем;
• Срок, на который выдан патент;
• Количество наемных работников, задействованных в работе. Если их нет, в графе ставится ноль.

Следующий момент, который интересует предпринимателей размышляющих о том, переходить ли на патент, является использование кассовых аппаратов, поскольку по ним можно четко отследить полученный доход.

Законодательство, которое регулирует порядок ПСН, говорит о том, что тем предпринимателям, которые ведут торговую деятельность кассовые аппараты использовать в своей деятельности не нужно. Но на 2018 год есть законопроект, который будет предусматривать использование ККТ такими предпринимателями.

Естественно, что работающие бизнесмены по системе ПСН должны понимать, что они ни в коем случае не освобождаются от уплаты обязательных взносов в другие специальные фонды. При этом они должны это делать не только за себя, но и за наемных сотрудников.

Рассмотрим куда нужно платить взносы.

1. Пенсионный фонд. Обязательные платежи осуществляются как за самого ИП, так и за работников которые на него работают.
2. Фонд социального страхования. Эта организация отвечает за выплату больничных, а также страховых денег в случае беременности, различных травм и профессиональных заболеваний. Социальные взносы осуществляются как за самого ИП, так и за работающих людей.
3. Оплата медицинской страховки. Платежи также должны идти как за ИП, так и за наемных сотрудников.

ВАЖНО: Невыполнение требований обязательных платежей приведёт к тому, что ИП будет снят с ПСН.

Благодаря простоте этой системы налогообложения, ею интересуются и некоторые юридические лица, в особенности ООО. Когда она была принята, некоторые регионы разрешали таким организациям использовать ПСН. Но в 2018 году для ООО это запрещено.

Некоторые предприниматели переходят на патентную систему налогообложения, становясь при этом учредителями ООО. При этом ИП оформляют патент и ведут активную экономическую деятельность с образованным юридическим лицом. Государством это рассчитывается как действия, направленные на занижение налоговой базы. Если налоговая установит этот факт, то индивидуальный предприниматель, который получил патент, автоматически будет лишен его.

В каких случаях может быть прекращён срок действия?

Естественно, что после перехода на ПСН, многие предприниматели начинают небрежно относиться к своим обязанностям. Это грозит возникновением ситуаций, когда предприниматели попадают под штрафные санкции, узнав, что они не на патенте. Чтобы такого не получилось, бизнесменам нужно знать случаи автоматического лишения патента налоговыми органами.

1. Если количество работников с момента его получения превысила 15 человек. Это относится и к сезонным работникам. В некоторых случаях можно принимать новых сотрудников по гражданско-правовому договору, чтобы сохранить количество сотрудников прежним.
2. Если был превышен доход. Некоторые предприниматели думают, что получив патент, налоговая служба не будет отслеживать доход такого бизнесмена. Это не правда, поэтому только сумма прибыли перевалит отметку 60 миллионов, патент автоматически утрачивает силу.
3. Если ИП является соучредителем ООО и ведет с ним хозяйственную деятельность с целью уменьшения базы налогообложения последнего.
4. В случае несвоевременной уплаты обязательной суммы, а также обязательных страховых взносов за предпринимателя и нанятых сотрудников.
5. Также утрата такого права может наступить и у тех предпринимателей, которые используют в своей деятельности кассовые аппараты. Неправильное их ведение тоже приводит к аннулированию патента.

Естественно, что если наступают такие ситуации, ПСН автоматически уже не распространяется на бизнесмена, и он должен работать по другой системе, подавать соответствующие отчеты и декларации. Возможно, ли восстановление ПСН?

Государство не запрещает вернуться снова к патентной системе налогообложения, но для этого должен пройти определенный промежуток времени. Это один отчетный календарный год, с момента прекращения работы патента.

Несмотря на некоторые тонкости ведения бизнеса по такой системе налогообложения, в ней есть определенные плюсы.

• Автоматическое освобождение от уплаты других обязательных налогов и сборов, которые предусмотрены действующим законодательством (НДС, НДФЛ, налога на недвижимость);
• Нет необходимости подавать в налоговый орган декларацию с указанием доходов и расходов за отчетный период;
• Если до начала деятельности не было кассового аппарата, то при переходе на патент его не нужно приобретать и регистрировать в налоговой;
• Самостоятельный выбор срока действия ПСН, а также короткий период его получения — 5 – 10 дней с момента подачи заявления;
• Упрощенный порядок ведения учета своей деятельности.

Исходя из таких преимуществ, каждый предприниматель может воспользоваться ПСН, занимаясь определенной деятельностью. Сразу нужно сказать, что НК предусматривает порядка 47 видов такой деятельности. Например, сфера услуг или деятельность, связанная с переработкой и производством некоторой продукции.

Патентная система налогообложения в 2018 году практически не претерпела изменений, и остается привлекательной для тех предпринимателей, которые начинают свою деятельность, и хотят минимизировать затраты за счет уменьшения обязательных платежей.

В при каких условиях ИП может применять патентную систему налогообложения в 2019 году? Перечислим эти условия.

• ПСН в 2019 году может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
• ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.
• Средняя численность работников – не больше 15 человек, а доходы от всей патентной деятельности – не больше 60 млн руб. в год (п. 5 ст. 346.43, пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина от 20.09.2018 N 03-11-12/67188).

Срок оплаты патента в 2019 году зависит от срока его действия. Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента. Патент на 6 – 12 месяцев оплачивайте двумя платежами – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 – в течение срока действия патента.

Патенты для ИП и для работы иностранных граждан в России — цены в 2019 году

В Российской Федерации используется упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и иностранных граждан, въезжающих на территорию страны по безвизовому режиму для ведения трудовой деятельности. Такой вид налогообложения предполагает покупку патента, цена которого регламентирована законодательством РФ. Наша редакция провела анализ трудового законодательства и выяснила, какова будет цена патента 2019 для разных категорий граждан.

Правила работы по патенту для предпринимателей регламентируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Для ИП на патенте максимальный годовой оборот составляет 60 миллионов рублей. С 2019 года для предпринимателей доступно объединение нескольких видов деятельности в одном разрешительном документе. Максимальное количество наемных сотрудников при такой системе налогообложения — 15 человек. Патентная система налогообложения описывается в главе 26.5 НК РФ, и введена в действие законом N 94-ФЗ.

Виды деятельности для ИП регламентируются пунктом 2 статьи 246.43 НК РФ. В него входят работы, связанные с ручным трудом и обширный список услуг. Патент дает право на деятельность в таких сферах:

• ремонт одежды и обуви;
• парикмахерские услуги;
• строительство и ремонт;
• производство и ремонт мебели;
• ветеринарные услуги;
• автотранспортные услуги;
• обработка различных материалов;
• сельскохозяйственная деятельность.

Они разрешены на всей территории России. Их список может быть дополнен региональными властями, в зависимости от специфики региона.

Статьи 346.44-346.45 НК РФ регламентируют понятие индивидуального предпринимательства на патентной основе и процесс начала и завершения использования этой системы налогообложения.

Статья 346.50 в пункте 1 предусматривает налоговую ставку на уровне 6%. Согласно пункту 2 этой статьи, на территории города Севастополь и Республики Крым уровень налогообложения уменьшен до 0% на период 2015 и 2016 годов. Во временном интервале с 2017 года по 2021 год налоговая ставка будет составлять 4%.

Согласно пункту 3 статьи 346.50 НК РФ, ставка налогов в 0% может быть применена в таких случаях:

1. Для ИП, зарегистрировавшихся в первый раз после вступления в силу изменений, регламентирующих предпринимательскую деятельность. Это условие применимо к социальной, производственной, научной сферам и сфере бытовых услуг, причем нулевая ставка будет действовать не дольше, чем 2 налоговых периода в первые 2 года с момента регистрации ИП.
2. Список доступных видов деятельности в научной, производственной и социальной сферах, к которым применяется нулевая процентная ставка, указан в пункте 2 и подпункте 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ. Основанием для выбора видов деятельности служит ОКВЭД.

В случае нарушения ограничений, связанных с численность работников и уровнем доходов, индивидуальный предприниматель лишается права использовать нулевую процентную ставку.

Оформление патента для ИП происходит на основании поданного гражданином в территориальный налоговый орган заявления. При ведении деятельности по стандартной и нулевой налоговой ставке индивидуальный предприниматель обязан заполнить форму N 26.5-1 согласно приказу ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@. Этот документ также содержит формат представления заявления в электронной форме и порядок заполнения.

Патент будет готов через 5 рабочих дней. Перед началом деятельности предприниматель обязан оплатить его стоимость.

Срок действия патента регламентирован статьей 346.49 НК РФ. Налоговым периодом считается календарный год. Также законодательство предусматривает 2 условия по уменьшению срока налогового периода:

1. Срок действия патента менее 1 года (на основании п.5 ст. 346.45 НК РФ).
2. Завершение ИП деятельности, указанной в патенте, на основании п. 8 ст. 356.45 НК РФ.

Для каждого субъекта Российской Федерации существуют законодательно установленные расчетные уровни потенциально возможных доходов ИП. Для расчета стоимости патента предпринимателю рекомендуется изучить региональное законодательство с лимитами по каждому виду деятельности или сделать это с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС.

В случае отсутствия регистрации или патента на ведение предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает несколько видов ответственности:

Штраф за отсутствие регистрации предусмотрен в диапазоне от 500 до 2000 рублей.

Отношения российского работодателя и иностранного гражданина регламентируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Статья 13.3. описывает процесс организации трудовой деятельности для иностранных граждан на территории РФ.

Согласно этому документу, заказчикам, работодателям или другим юридическим лицам, чья деятельность требует получения лицензии или регистрации, разрешается нанимать физических лиц для ведения трудовой деятельности. Это касается только тех субъектов, которые находятся на территории РФ на законных основаниях и старше 18 лет.

Получение патента на работу необходимо для всех иностранных граждан, которые имеют право безвизового въезда на территорию РФ, и планируют работать у граждан РФ для обеспечения личных, домашних и хозяйственных потребностей. Согласно законодательству РФ, патент на работу не дает права иностранным гражданам вести предпринимательскую деятельность либо участвовать в предпринимательской деятельности граждан РФ. Для иностранных граждан из стран-участников Таможенного Союза получение патента не требуется.

Как и где оформить: список документов, экзаменационные процедуры

Для оформления патента гражданин иностранного государства обязан обратиться в ГУВМ МВД РФ в течение 30 календарных дней с момента въезда на территорию РФ. Регистрационный орган должен быть выбран в том регионе, в котором планируется осуществлять трудовую деятельность. Список документов, необходимых физическому лицу для оформления патента:

1. Заявление установленного образца (на основании приказа МВД России от 14.08.2017 N 635).
2. Удостоверение личности.
3. Миграционная карта с отметкой, подтверждающей намерения работать на территории РФ.
4. Медицинская страховка или договор с медицинским учреждением на оказание платных услуг.
5. Медицинские заключения и сертификаты, удостоверяющие отсутствие опасных заболеваний и зависимостей.
6. Документ, подтверждающий знания русского языка, истории России, основ законодательства РФ, или документы, предусмотренные ст.15.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ.
7. Документы, содержащие информацию о постановке иностранного гражданина на учет по месту регистрации.
8. Матовая фотография 30×40мм.

Список может быть дополнен региональными органами законодательной власти.

Согласно ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», срок выдачи патента иностранному гражданину составляет до 10 дней с момента принятия заявления о выдаче документа.

Стоимость оформления зависит от региона и составляет от 8 000 до 12 000 рублей.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Налог на доходы иностранные граждане обязаны уплачивать равными частями в виде авансовых платежей. Период действия патента продлевается на временной интервал, за который уплачены налоги на прибыль. После внесения платежа посещать территориальный орган ГУВМ МВД РФ не требуется. Если уплата не была произведена, действие патента прекращается на следующий день после завершения оплаченного периода.

В случае отсутствия патента или просрочки платежа, государством предусмотрены штрафы для работника и работодателя. Согласно ч.1 и ч.2 ст.18.10 КоАП РФ на иностранного гражданина накладываются финансовые санкции от 2 000 до 5 000 рублей. Также иностранец может быть депортирован в случае повторных нарушений законодательства РФ. В 2019 году размеры штрафов для работодателя за отсутствие патента у наемных работников составляют:

• штраф для физических лиц — от 5 000 до 7 000 рублей;
• штраф для юридических лиц — от 400 000 до 1 000 000 рублей;
• для должностного лица — 35 000-70 000 рублей.

Если работодатель не известил органы ГУВМ МВД РФ или нарушил срок подачи документов о заключении трудового договора, предусматривается штраф от 5 000 до 7 000 рублей.

Как изменится стоимость патента для иностранца в 2019 году

Цена патента рассчитывается по формуле: 1200 руб. * К-дефлятор * К-региональный.

Согласно приказу Министерства экономического развития №595 от 30.10.2018, К-дефлятор = 1,729.

Региональные коэффициенты принимаются местными законодательными органами. Их размер находится в пределах от 1,43 в Республике Северная Осетия (Алания) до 4,263 в Ямало-Ненецком автономном округе. Трудовые иммигранты, желающие работать в городе Москве, обязаны платить в 2019 году 5 000 рублей в месяц.

Различия в оформлении и стоимости патента для мигрантов по регионам РФ

Федеральные законы РФ не предусматривают различий в оформлении патентов на работу в регионах. Итоговая стоимость может зависеть от местных расценок на услуги организаций, предоставляющих документы, свидетельства и сертификаты, требуемые для допуска иностранного гражданина к работе.

Стоимость патентов может существенно отличаться в зависимости от региона. Ежемесячный платеж колеблется в пределах от 2 967 до 8 845 рублей.

Процесс оформления патента для предпринимателей и патентов для работы иностранных граждан строго регламентированы законодательством РФ. В случаях его нарушения предусмотрены меры воздействия в виде административной и уголовной ответственности.

Напишите в комментариях, получали ли вы патент для работы и с какими трудностями столкнулись в процессе.

Особенности оформления патентной системы налогообложения

Применение патентной системы налогообложения возникло в связи с необходимостью ввода специального режима, согласно которому упрощенные отчисления уплачиваются авансом. Согласно разработанным нормам, подтверждением факта перевода средств на счет ФНС является специальный документ (патент). Представленная схема признана большинством частных предпринимателей, перешедших на «упрощенку», и позволяет им снизить налоговую нагрузку.

Действие подобных правил установлено обновленным Кодексом, а также регламентируется рядом законодательных актов РФ. Любой предприниматель, работающий на территории нашей страны, имеет возможность самостоятельно выбирать наиболее приемлемую для него систему отчислений в пользу государства. Он может выбрать патент для ООО или уплату налога на общих условиях. Попробуем разобраться в особенностях предоставления подобного разрешения для частных предпринимателей, а также в том, как предотвратить потерю возможности его использовать.

ПСН вряд ли можно отнести к полноценной системе налогообложения, что связано с тем, что процедура не отличается сложностью учета и отчетности. Согласно новому способу отчислений в пользу государства, расчет цены за патент рассчитывается непосредственно при оплате и не зависит от налоговой декларации. Специфика режима налогообложения заключается в выдаче специального документа (патента), что позволяет заниматься определенным видом деятельности в одном из населенных пунктов.

Срок действия выданных бумаг может составлять от одного до двенадцати месяцев, независимо от того, в каком регионе работает фирма. Подобные схемы удобны тем, что желающий легализировать свой бизнес, имеет возможность несколько месяцев опробовать с уплатой налогов, при этом, не имея каких-либо дополнительных обязательств после того, как он получил ООО патент. Данный шаг позволит руководителю компании, работающему в малом и среднем бизнесе, опробовать рынок, выяснить спрос на продукцию, а также постепенно развиться, если все пойдет удачно.

Региональные отделения ФНС имеют законные основания для дифференцирования:

• видов деятельности, когда это допускается ОКУН или ОКВЭД (можно вводить несколько с разной доходностью вместо одного);
• размера дохода, что определяется средней численностью нанимающихся работников.

Также может быть взято во внимание количество транспортных средств, особенности предоставления услуг по сдаче в аренду недвижимости. Особые требования для занимающихся розничной торговлей фирм и обеспечивающих общественное питание. В таких ситуациях вердикт зависит от количества объектов их площадей.

Может быть увеличен верхний предел дохода в 1 млн руб., установленный в Налоговом Кодексе для следующих видов предпринимательской деятельности:

• сдача в аренду недвижимости — в 10 раз (до 10 млн руб.);
• общественное питание — в 10 раз (до 10 млн.);
• розничная торговля, кроме нестационарной, — в 10 раз (до 10 млн.);
• ведение бизнеса в городах с населением более миллиона человек — в пять раз (до 5 млн.);
• перевозка грузов и пассажиров — в три раза (до 3 млн.);
• техническое обслуживание и ремонту транспортных средств — в три раза (до 3 млн.);
• ритуальные услуги и обряды — в три раза (до 3 млн.);
• медицина и фармацевтика — в три раза (до 3 млн.).

• сравнительно невысокий размер налога, что предусматривает ООО патент;
• гибкость в выборе периода уплаты;
• возможность ведения бизнеса в нескольких отраслях или регионах по отдельно выданным разрешениям, что может получить индивидуальный предприниматель;
• не нужно вести сложную налоговую отчетность в виде деклараций, что исключает риск сталкивания с бюрократией желающим развить свое дело;
• не нужно уплачивать страховой взнос на каждого из работников, за исключением предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, сдающих с аренду недвижимость, или имеющих в своем распоряжении общепит (пенсионы и медицинские отчисления не отменены).

Важно: Перечень разрешенных видов деятельности, для которых может быть выдан ООО патент, указан в ст. 346.43 НК Российской Федерации. Однако в полномочиях местных властей расширять такой список (в отличие от ЕНВД, который сокращается в отдельных регионах). Так, например, купить можно разрешение на работу в одном из крупных городов страны, тем самым снизив налоговую нагрузку.

Возможные трудности со стороны компаний, желающих получить ООО патент

• приобретение разрешения возможно только для частных предпринимателей (более крупные организации в таком режиме работать не смогут);
• ограниченный перечень предоставляемых услуг (включая розничную торговлю в небольших магазинах);
• суммарное количество работников, нанятых частных предпринимателем для ведения всех его дел не должен превышать 15 человек.

Специфика налогообложения для использующего иппатент

Цена за ООО патент рассчитывается исходя из потенциально возможной прибыли за год. Несмотря на это, по каждому из разрешений предприниматель обязан вести специальную книгу доходов в представленном режиме налогообложения. Данная особенность объясняется необходимостью контролировать со стороны государства суммарную прибыль от предпринимательской деятельности, что не должна превышать лимит в 60 млн. рублей за год. Продление патента осуществляется в период, пока он действует, а по налоговому периоду.

Предприниматель также не имеет возможности снизить налоговую нагрузку за счет уплаты страховых взносов, как это предусмотрено для УСН или ЕНВД. Однако если фирма работает с патентной и обычной системой налогообложения, это возможно, но только с учетом выплаты страховых взносов за себя. Расходы за работников в таком случае не могут быть учтены.

Важно: Для того, чтобы «упрощенка» была продлена на следующий год, необходимо до 20 декабря т подать заявление в территориальный налоговый орган. Оплата происходи на реквизиты патентной инспекции, что выдает соответствующий документ. В том случае, когда уплата была произведена несвоевременно или сума не соответствует установленному стандарту, право на использование патента автоматически теряется. Если предприниматель потерял право получить такой разрешающий вести бизнес документ, следующая попытка возможна не ранее чем со следующего календарного года.

Желающий перейти на представленную систему налогообложения предприниматель должен подать заявление согласно образцу. Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/589 от 18.11.2014. Исключением являются налогоплательщики, для которых применяется пониженная ставка в размере 0%.

Важно: С 09.02.2016 года действует новая форма бланка, скачать который можно на официальном сайте ФНС. Именно такое заявление нужно составлять, решившему получить патент в 2018 году.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает отчисления, которые составляют 6% и их размер не зависит от полученной индивидуальным предпринимателем прибыли. Параметр устанавливается исходя из сумы рассчитанного по отдельному виду деятельности дохода. Для того, чтобы узнать сумму, которую вам придется платить ежемесячно за ведение своего дела в отдельном регионе, нужно изучить закон, регулирующий применение специального режима налогообложения. Также можно использовать специальный калькулятор.

Шаг первый — скачать и заполнить действующий бланк (форма 26.5-1).

Для того, чтобы сделать все правильно, нужно собрать несколько данных: код регионального налогового органа, почтовый индекс населенного пункта, код субъекта предпринимательской деятельности, информацию об ОКТМО. Также стоит указать адрес места жительства в соответствии с паспортными данными и обратить внимание на следующее особенности применения п.2 ст. 346.45 НК РФ:

• лист 2 обязателен к заполнению для всех случаев, кроме видов предпринимательской деятельности, что указаны в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47;
• на листе 4 и 5 нужно заполнять и распечатывать только когда осуществляется предпринимательская деятельность, представленная в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47.

Шаг второй — посетить региональное отделение налоговой инспекции.

При этом нужно взять с собой не только заполненный надлежащим образом и распечатанный документ, но и свой паспорт. Только в таком случае вам выдадут расписку о получении документов. Регистрация патента проходит в регионе ведения предпринимательской деятельности.

Документ выдается по истечении пятидневного периода. Патент нужно оплатить по указанным налоговой реквизитах. Отчисление на шестимесячный период осуществляется в полном размере не позднее даты окончания действия документа. Если разрешение на ведение бизнеса выдано на срок от 6-ти до 12-ти месяцев, нужно обратить внимание на следующее:

• 1/3от стоимости патента оплачивается не позднее, чем девяносто календарных дней с даты получения документа;
• 2/3 суммы нужно перечислить до окончания действия разрешения на ведение бизнеса.

Желающему перейти на патентную систему налогообложения стоит обратить внимание, что подача пакета документов носит заявительный или разрешительный, а не уведомительный характер. Именно поэтому, в некоторых случаях может быть получен отказ. Наиболее частыми его причинами могут быть:

• указан вид деятельности, для которого представленная система налогообложения не применяема;
• неверно указанный период предоставления разрешительного документа, который выдается в рамках одного календарного года;
• предприниматель повторно подает заявление на получение патента, в том же календарном году, в котором потерял возможность его использовать по одной из следующих причин: добровольный отказ, превышение по количеству работников или объему прибыли, несвоевременная уплата;
• предприниматель пытается получить ООО патент в то время, когда по другим документам, позволяющим вести бизнес в остальных сферах есть неуплаты;
• обязательные поля в бланке-документе для получения патента были не заполнены.

Важно: Других оснований, кроме вышеуказанных, нет. Поэтому, если вам отказали по технической причине, после ее устранения можно повторно подавать заявление.

Документ на выдачу патента должен быть подан в налоговую не позднее чем за 10 дней до начала ведения предпринимательской деятельности на указанных условиях. Бумага отправляется в государственный орган по месту ведения бизнеса.

С 2014 года налоговый кодекс был усовершенствован, и предприниматели получили возможность подавать одновременно пакет бумаг для регистрации ИП и данное заявление. Однако такое возможно в том случае, когда место регистрации и действия патента совпадают. В данной ситуации ФНС должна в пятидневный срок выдать разрешение или сообщить об отказе, указав при этом законное основание.

Оцените статью: