Новые налоги с 1 января 2019 года

В российской налоговой системе с 1 января 2019 года будут введены новые налоги. Парламентарии приготовили россиянам сразу несколько видов платежей и сборов, которые коснутся самозанятых граждан, туристов, а также компаний и ИП, чья деятельность сопряжена с одним из возможных способов загрязнения окружающей среды. Одни из них уже поддержаны Правительством и ожидают рассмотрения, другие – только находятся в стадии разработки проектов, но по прогнозам с большей вероятностью можно ожидать их принятия в следующем году.

В 2019 году Правительство будет тестировать новый налог на самозанятость. К самозанятым относятся физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые получают доход от своей деятельности без привлечения наемных работников:

• фрилансеры, работающие на дому (копирайтеры, дизайнеры и пр.);
• швеи-надомницы;
• фотографы;
• таксисты с собственным или арендованным транспортом;
• лица, занимающейся сдачей в аренду собственной жилой недвижимости;
• репетиторы, няни и пр.

Еще одним условием для возможности его использования самозанятыми будет годовой доход не более 10 млн. руб. При превышении указанной суммы налогоплательщикам придется уплачивать налоги на стандартных условиях. Но новый налог будет «работать» с начала 2019 года только для четырех регионов (Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан), и только при условии успешного внедрения распространится по территории всей страны. Его размер будет зависеть рассчитываться в зависимости от того, с кем сотрудничает самозанятый для получения дохода:

• если с физическими лицами – 2,5%;
• если с юридическими лицами – 4,5%.

Для уже зарегистрированных ИП, которые соответствуют перечисленным выше условиям, будет предоставлена возможность выбора: выбрать с 2019 года работу на новом налоге или остаться на прежнем режиме налогообложения.

Для налогоплательщиков будет работать специальное мобильное приложение, с помощью которого можно будет пройти дистанционную регистрацию в налоговой службе без посещения центра регистрации, а впоследствии вносить необходимые суммы платежей через привязанную к приложению банковскую карту или счет. При этом такие граждане будут освобождены от необходимости сдачи налоговых отчетов и какой-либо другой документации.

На сегодняшний день в России уже взимается экологический платеж в виде сбора, порядок взимания которого определен Постановлением Правительства № 1073. Но уже существует проект изменений, который предусматривает его выделение с 2019 года в виде нового экологического налога. Глава с одноименным названием должна будет появиться в Налоговом кодексе страны. Он будет действовать для всех предприятий, ИП и физлиц, занимающихся хозяйственной или любой другой деятельностью, которая связана с негативным воздействием на окружающую среду. Она может быть связана с:

• выбросами загрязняющих веществ (обозначенных в соответствующем перечне) в атмосферу;
• сбросами стоков в водные объекты (реки и пр.);
• образованием и накоплением отходов, продуктов производства, жизнедеятельности и потребления разных уровней опасности.

В качестве налоговой базы планируется использовать массу (объем) отходов или вредных веществ. Ставка будет зависеть от того, какие вещества загрязняют окружающую среду, где это происходит и в каких объемах. К примеру, выброс в воздух 1 тонны аммиака обойдется в 138,8 руб., сероводорода – 686,2 руб. Ежегодно ставки будут пересматриваться с учетом инфляции. Для компаний, работающих по эко-технологиям, предполагаются льготные условия и даже нулевая ставка налога.

С вопросами налогообложения в сфере туризма ситуация складывается аналогично предыдущему, экологическому сбору. Сейчас для четырех регионов страны (Крыма, Краснодарского, Алтайского и Ставропольского края) установлено право взимать курортный сбор, размер которого устанавливается местными властями, но его суточный размер не должен превышать 50 рублей в 2018 году и 100 рублей в последующие годы. Свежая информация касается внесения поправок в Налоговый кодекс, чтобы ввести новый налог для туристов по всем 85 субъектам Российской Федерации. Инициатором такого предложения стал Комитет по финансам г. Санкт-Петербурга после того, как была выделена тенденция к снижению доходных поступлений в бюджет. Именно здесь с 1 января 2019 года может появиться пробный проект в этом направлении, а ставку планируется ввести не более 2% от стоимости снимаемого номера.

Примером в этом случае являются европейские и американские города, где уже много лет практикуется туристический сбор. Он взимается от стоимости проживания и обеспечивает весомую прибавку в государственную казну. Но ставки здесь более высокие: в Лиссабоне – 1 евро в сутки в первую неделю пребывания, в Вене – 3,2% в сутки в течение первых трех месяцев пребывания, в Нью-Йорке – 13,25% стоимости номера и еще дополнительные 2 доллара за каждую ночь.

Если проект будет опробован успешно, уже к 2020 году практика распространится по всем 85 субъектам РФ. Ведь в Министерство культуры с просьбами о введении туристического сбора периодически обращаются представители разных регионов, богатых историческими и культурными достопримечательностями, которые могут быть интересны для развития туризма. Местным властям будет предоставлено право самостоятельно определять конкретные параметры налога (к примеру, перечень льготных категорий, освобождаемых от его уплаты) и ставку с учетом сезонности, категории «звездности», способа размещения (санаторный или гостиничный) и количества гостей. Именно от этих характеристик будет зависеть объем доходов каждого региона.

Так, питерский Комитет финансов определяет этот показатель в пределах 200 млн.- 4 млрд. рублей, но наиболее рациональной называется сумма в 1 млрд. руб. При этом не исключается возможность, что на первых этапах новый налог будет касаться только иностранных туристов, тогда как россияне будут пока освобождены от его уплаты.

Проводимая Правительством РФ налоговая реформа начнет действовать уже с начала 2019 года. Увеличение некоторых основных налогов обернется дополнительной нагрузкой на бизнес и конкретных граждан. Правоведы нашего юридического агентства изучили ключевые изменения законодательства, собрав всю важную информацию в одном месте. Итак, какие новые налоги с января 2019г. ждут россиян?

Инициатива введения этого налога исходила от президента страны и была реализована руководителем налогового ведомства М. Мишустиным. Разработанный им совместно с Минфином пилотный проект начнет работать сначала в 3 регионах России – Татарстане, Калужской и Московской областях. Тестирование системы будет осуществляться и в самой столице. Перечисленные области в настоящее время участвуют в проекте онлайн-класс. По словам М. Мишустина, мобильное приложение для новой реформы почти готово.

Назначением приложения станет возможность перечисления налоговых взносов самозанятым населением напрямую в ИФНС РФ, сокращение объема бумажного документооборота. Цель введения этих правил – включение страховых выплат данной категории работающих граждан в налоговый бюджет. Для самих людей новшество по задумке разработчиков должно принести свою пользу: они смогут пользоваться всеми услугами наравне с гражданами, которые трудоустроены в организациях.

Плательщиками нового налога станут организации, ИП и физические лица. При этом льгот для малого бизнеса или крупных корпораций не предусмотрено. Основное отличие от действующих сборов за загрязнение окружающей среды – администрирование налоговой службой.

Экологический налог появится в НК РФ в виде отдельной главы, разработка проекта уже завершена. Плательщиками вводимого налога в новом году станут:

• компании любых организационно-правовых форм собственности;
• простые граждане;
• индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории РФ и осуществляющие любую деятельность.

Объектом налогообложения выступит негативное воздействие, направленное на окружающую среду. Причиной такого воздействия станут следующие действия:

1. выброс в атмосферу загрязняющих веществ (по прилагаемому перечню);
2. сброс стоков в водоемы;
3. образование вредных и опасных отходов – продуктов жизнедеятельности, потребления или производства; их захоронение, накопление и размещение (отличается по классам опасности).

Вносятся налоги в казну авансовыми платежами, исключение составляют ИП и малые предприятия – им разрешат перечислять итоговый платеж сразу за год.

В перечне «Новые налоги с 1 января» появится туристический платеж, который вводится во всех 85 регионах страны. В настоящее время 3 края – Ставропольский, Алтайский и Краснодарский, а также республика Крым уже знакомы с курортным сбором. Остальные регионы смогут взимать с туристов плату за проживание в размере не более 2% начиная с 2020-го года.

Пилотный проект активно разрабатывается и по оценке экспертов, в 2019 г. с большой долей вероятности может заработать в Санкт-Петербурге. Цель реформы туристической сферы – пополнение федерального бюджета. В условиях постоянного дефицита даже 1-2% от стоимости размещения способны исправить ситуацию.

Налогоплательщиками станут все туристы, в т.ч. иностранные, которые приезжают в конкретный регион для знакомства с достопримечательностями или отдыха. И часть регионов уже заинтересовались инициативой разработчиков, поэтому Министерство культуры РФ вынесло предложение о туристическом налоге на обсуждение Министерством культуры и Министерством финансов.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Работодателей грядущий год встретит совсем не радостными изменениями. По всей видимости, увеличится сумма минимального размера оплаты труда на федеральном и региональном уровне. Согласно требованиям законодательства о МРОТ, с 1 января 2019 г. он должен составлять величину прожиточного минимума за 2 квартал 2018 г. Пока конкретных цифр Правительство РФ не устанавливало, но реализация закона приведет к росту зарплат сотрудников.

Увеличение фонда заработной платы – ключ к повышению налоговой нагрузки, потому что на все выплаты необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (порядка 30%). Рост предельной базы по страховым взносам с 01.01.2019 г. от 10 до 15% также обернется для многих компаний ростом расходной части их бюджетов.

Внесенный в Государственную Думу еще 28 марта 2018 г. законопроект о повышении ставки налога на доходы физических лиц и введении прогрессивной налоговой шкалы уже 2 апреля был одобрен думским Комитетом по налогам и бюджету и отправлен на рассмотрение законодателей. Одновременно Комитет отправил соответствующие запросы о подготовке экспертного заключения Президенту РФ, в Правительство, Совет Федераций и другие заинтересованные ведомства.

Разработчики законопроекта предлагают ввести пониженную ставку 5% по НДФЛ для граждан, чей среднегодовой доход составляет меньше 100 тысяч рублей. Если заработок составит 100 тыс. руб. – 3 млн. руб., налог составит 13%. На доход 3-10 млн. руб. в год предлагается ставка НДФЛ – 25%.

Новые налоги в 2019 г. распространяются и на подакцизную продукцию. Рост акцизов, запланированный на следующий год – 10%. Это вызовет ощутимое повышение цен на сигареты и алкоголь. Рост акцизов на топливо приведет к автоматическому увеличению расценок на перевозки – потребитель ощутит это на себе изменением розничных ценников на продукты питания.

Стоимость бензина в 2018 г. стала причиной того, что увеличения акцизов с 1 июля удалось избежать. Поэтому многие аналитики предполагают резкий скачок цен на топливо с начала 2019-го года. Налоговым кодексом РФ установлены фиксированные ставки по акцизам вплоть до 2020г., но Правительство постоянно корректирует положения законодательного акта.

Начиная с 1-го января 2019г. НДС увеличится с 18 до 20%, на социально значимую и детскую продукцию будет действовать льготная ставка налога 10%. Новые налоги в 2019 г. в части увеличения НДС не коснутся только представителей малого бизнеса по причине того, что эти субъекты экономики находятся на специальных налоговых режимах (ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН). Основанием для освобождения этой категории налогоплательщиков от уплаты НДС зафиксировано пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса России.

Важно: перейти на УСН с общей системы налогообложения можно лишь при соблюдении ряда условий (годовая среднесписочная численность работников не более 100 чел., доход за 9 месяцев – не более 112 млн. рублей).

Индивидуальные предприниматели тоже почувствуют увеличение налогов в 2019г. Речь идет о повышении взносов с ИП, которые они платят «за себя». Суммы этих платежей:

• в Пенсионный фонд РФ – 29,354 тыс. руб.;
• ФФОМС – 6,884 тыс. руб.

1% страховых взносов на доход свыше 300 тыс. руб. в год остается на прежнем уровне, без увеличения.

Простые граждане ждут новых налогов без энтузиазма. Несмотря на запланированный рост уровня дохода, возрастет и нагрузка на бизнес работодателя. Эта мера повлечет за собой перевод сотрудников на неполный рабочий день с выведением части зарплаты на наличные, «серые» расчеты.

Увеличение акцизов приведет к повышению цен на основные потребительские товары. Рост НДС также ударит по карману конечного покупателя, снижая социальную защищенность населения.

Увеличение всех цен станет катализатором для уровня инфляции в стране. Предприниматели начнут скрывать часть доходов, вводя систему двойной бухгалтерии. Вместо прогнозируемого пополнения казны возможен обратный эффект от налоговых реформ 2019г.

Начало года это не только праздники, а еще и новинки, которые приготовило руководство страны для своих граждан. Слухи об изменении целого ряда законов, касающихся налогообложения, а также проведение социальных реформ появились давно. Начало внедрения реформ анонсируют с 1.01.19. Какие новшества ждут россиян? Какие новые налоги введут в 2019 году? Свежая информация и последние новости, касающиеся предполагаемых изменений, представлена в статье.

Изменения в налоговом законодательстве были утверждены президентом и предусматривают:

• Увеличение НДС на 2%.
• Отмена установления регионами льгот касающихся налога на прибыль.
• Отмена налогообложения на движимое имущество для юридических лиц.
• Установление ставки страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
• Усовершенствование налогового администрирования.
• Новации при проведении фискальных проверок.
• Появление новых видов налогообложения и изменения ставок уже существующего.
• Изменение акцизных платежей.

Отсюда следует, что налоговая реформа на 2019 затронет многие разделы существующего фискального законодательства.

С начала 2019 года пройдут бухгалтерские налоговые изменения,а именно:

• Расчет НДФЛ по-новому.
• Порядок возмещения НДС.
• Размер НДС.
• Сокращение срока камеральной проверки.
• Изменения в налогообложении имущества организаций.
• Изменение отчетности компаний находящихся на УСН.
• Установление лимита штрафной пени.
• Нововведения в форме сдачи бухотчетов.
• Ликвидация госпошлин за электронную регистрацию компании.

Кроме того, в 2019 году появится новый вид налога для граждан страны. Речь идет о тех, кто попадает в категорию самозанятых (т. е. работающих на себя). Запускать нововведение планируют в четырех пилотных регионах сроком на 10 лет. По словам законодателей – это возможность официально зарегистрировать свою деятельность и возможность помочь экономике страны.

С 1 января 2019 года в России повысят налоги также на: НДС, акцизы, НДФЛ.

Госдумой рассматривается законопроект нового дорожного налога на 2019 год в соответствии с которым плата будет зависеть от стоимости топливных ресурсов. Напомним, что сейчас отчисления в государственную казну зависят от:

• Мощности мотора.
• Размера ставки за “лошадиную силу”.

Т. е. если транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД, то платят как юридические лица (расчет ведется самостоятельно), так и физлица (получают уведомление из ФСН).

За отмену существующего транспортного сбора выступают частные автовладельцы и компании владеющие автотранспортом. Они называют сбор не справедливым, т. к. он не учитывает использовалось или простаивало транспортное средство. Последний законопроект, касающийся отмены действующего транспортного сбора и включение платы в акцизную стоимость топлива, рассматривался Госдумой в июне, однако был отклонен.

Возможно, транспортный сбор заменят на “экологический” в течение 2019 года. При этом, от уплаты экологического налога будут освобождены владельцы авто стандартов от “Евро 4” до “Евро 6”.

Такой вид сборов взымается с физических лиц и именуется еще подоходным налогом. На рассмотрении находится законопроект изменения ставки НДФЛ. В настоящее время из зарплаты отчисляется НДФЛ со ставкой 13%. Ее предлагают дифференцировать в зависимости от размера заработной платы:

• Если годовой доход составляет ≤ 100 тыс. руб. то – 5%.
• Годовой доход от 100 тыс. до 3 млн. – 13%.
• Если доход 3-10 млн. – 18%.
• Если доход ≥ 10 млн. – 25%.

Кроме того, от Минфина поступило предложение о введении в нескольких регионах налога на профессиональный доход граждан (самозанятых), а также ИП. Законопроект находится в стадии разработки. По планам обязательный сбор на доход самозанятых предпринимателей в 2019 году составит для:

• Субъектов (физлица) – 3%.
• Объектов (юрлица) – 6%.

Оплачивать нововведение Илья Трунин (зам. главы Минфина) предлагает через специальное электронное приложение, которое загружается на современные гаджеты.

К самозанятым лицам относят тех, кто оказывает услуги частного характера:

• Домработницы.
• Няни.
• Репетиторы.
• Водители.
• Сиделки.
• Дизайнеры и т.д.

По словам Тимура Нигматулина (финаналитика), сложность будет заключаться в осуществлении контроля за выполнением новинок фискального законодательства.

Налоговые изменения затронут ИП. А именно будут увеличены взносы “за себя” в пенсионный фонд и на медицинское страхование (ФФОМС). Кроме того, остаются отчисления в размере 1% от доходов превышающих сумму 300 тыс. руб.

Это ноу-хау вводится для всех без исключения. Если объект или субъект ведет предпринимательскую деятельность на территории страны, то согласно новому пункту в фискальном законодательстве (“Экологический налог”) он обязан отчислять взнос за причинение вреда окружающей среде.

Действия наносящие вред:

• Загрязнение атмосферы вредными веществами (согласно перечню).
• Слив неочищенных стоков в водоемы.
• Выработка в процессе деятельности твердых бытовых и промышленных отходов.

Коснется собственников земельных участков и тех, кто распоряжается ею на правах бессрочного пользования. Сумма взноса в фискальные органы зависит от кадастровой стоимости участка. В планах правительства:

• Провести переоценку стоимости земли.
• Проводить расчеты взносов по полной кадастровой стоимости.

Пока непонятно к чему приведут нововведения в земельном вопросе. На сегодня граждане платят 80% от стоимости земельного участка, а с 1.10.19 – 100%. Планируемая правительством переоценка, возможно, снизит оценочную стоимость, что в итоге приведет к уменьшению начисляемых взносов.

Был введен в январе 2018 года на движимое имущество компаний, организаций и составлял 1.1%. С 1.10.19 этот вид сборов должны отменить. Однако, для юридических лиц существуют и другие обязательные виды платежей, которые претерпят изменения. Среди них налог на:

Напомним, что федеральный налог на прибыль (общая система налогообложения) составляет 20 %. Однако, со следующего года будут меняться список тех, кто находится на льготных условиях. Закон находился на рассмотрении Госдумы и был утвержден.

Налоговые изменения затронут в 2019 году и НДС. Суть нововведения – повышение ставки с 18% до 20% с 1.01.19 (закон №303-ФЗ). Только на социально значимые, детские товары ставка останется в пределах 10%. Повышение не коснется малого бизнеса, который находится на “упрощенке”, т. е. на системе налогообложения УСН и ЕНВД.

При этом, есть положительный момент для компаний и организаций – отмена государственной пошлины при регистрации юридических лиц, а также при внесении каких-либо изменений в учредительные документы организаций.

Т. е. подавая в электронном виде документы на регистрацию организации или ИП, а также меняя устав, можно не платить госпошлину.

Изменения в налоговом кодексе на 2019 год предусматривают рост ставок на все подакцизные товары:

• Алкогольную продукцию.
• Табак.
• Сигареты.
• Сигариллы.
• Папиросы.
• Топливо.
• Легковые автомобили.
• Мотоциклы и т. д.

В настоящее время такой вид сборов есть:

• В Крыму.
• На Алтае.
• В Краснодарском и Ставропольском краях.

В будущем планируется ввести такой вид сборов во всех регионах страны. Суть нововведения – право регионов взимать на развитие туристической инфраструктуры до 2% стоимости проживания. Отрабатывать пилотный проект в следующем году планируется только в Санкт-Петербурге, а с 2020 г. эта практика может распространится повсеместно.

В странах Европы подобный сбор существует давно. Он служит дополнительным источником финансирования развития туристической инфраструктуры и пополняет местный бюджет.

Изменения целого ряда пунктов в фискальной системе страны, призваны пополнить госбюджет страны. Введение нового налога с 1 января наступающего 2019 года на самозанятых граждан вызывает горячие споры среди населения и в законодательных кругах. Ряд экономических аналитиков и политиков говорит о том, что в результате всех этих ноу-хау, произойдет массовый уход работающих граждан в тень. По данным РАНХиГС часть работоспособного населения страны, вовлеченная в теневой рынок труда, составляет около 45%. Несмотря на то, что налоги в стране минимальны по сравнению с европейскими странами, но и зарплаты людей одни из самых низких. Пессимистично настроенные граждане опасаются, что вскоре придется платить за телефон, интернет, воздух.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

Профессиональная самостоятельная занятость – новый термин в российском законодательстве. Как и любая другая деятельность, она облагается налогом. Каков размер взноса, и в каком порядке производится его выплата?

В соответствии с нормами законодательства с 1 января 2019 года в России начал действовать новый взнос. Его внедрение «вывело из тени» граждан, которые не работают по найму и не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Вводится эта мера на базе специального режима – «налога на профессиональный доход» (далее по тексту – НПД).

В РФ с начала 2019 года стартовал эксперимент. Суть его заключается во внедрении новой системы налогообложения представителей самостоятельно занятого населения. Цель, которую преследовало правительство в процессе разработки нового законопроекта, заключается в легализации доходов граждан.

В новой системе налогообложению будут подвергаться любые доходы, полученные от профессиональной деятельности. В частности, речь идет о поступлениях от оптовой и розничной реализации товарных позиций, продукции собственного производства, оказания услуг, продажи прав имущественного характера. Под термином «профессиональный доход» принято понимать выручку, получаемую физическими лицами, от деятельности, в ходе которой работодатели и наемные сотрудники отсутствуют.

Тем не менее, есть несколько направлений доходов, которые не могут облагаться НПД:

• полученные на основании заключенных трудовых отношений;
• от реализации недвижимости, единиц транспорта;
• от передачи имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды);
• от реализации собственности, которая ранее применялась для обеспечения персональных нужд физического лица;
• получаемые гражданами от физических лиц за оказание личных услуг (ст. 217 НК РФ);
• от выполнения работ, оказания услуг на базе соглашений гражданско-правового характера;
• получаемые в вещественно-натуральной форме.

Ежемесячный учет доходов производится в рамках налоговой базы. Размер налоговой ставки следующий:

• 4% от поступления, которое было получено в процессе продажи товарных позиций, определенных работ, оказания услуг, реализации имущественных прав в адрес физических лиц;
• 6% от поступлений, полученных от взаимодействия с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Стоит рассмотреть практический пример. Дизайнер, являющийся самозанятым гражданином, работающий на дому, в 2019 году оказал услуги другому физическому лицу. Сумма, которую он потребовал за работу, составила 3000 руб.

Налог на профессиональный доход равен:

Если бы оказание услуги проводилось в адрес юридического лица или индивидуального предпринимателя, сумма сбора рассчитывалась бы так:

При этом полученные суммы не облагаются НДФЛ.

Предельный показатель выручки, при котором допустимо применение рассматриваемого режима, составляет 2,4 млн. руб. в год. Если доход превысит этот лимит, придется осуществлять переход на другую систему, т. к. право на применение НПД утрачивается.

В Бюджетный кодекс РФ были внесены определенные поправки: доходы подлежат обязательному распределению не только в федеральный, но и в региональный бюджет. Получается, что по ставке 4% перечислению в ФБ подлежит 37,5%, а в РБ – 62,5%. По ставке 6% распределение будет таким: 25% и 75% соответственно.

Поучаствовать в экспериментальном опыте, связанном с «выходом из тени», могут следующие граждане:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели.

Особого внимания заслуживают граждане, оказывающие услуги в интернете, например, фрилансеры или собственники интернет-магазинов. Закон предусматривает лишь факт их фактического нахождения в экспериментальных регионах. Но насколько реальна проверка присутствия фрилансера на рабочем месте именно в Москве или Калуге, ответов пока не найдено.

Процедура перехода на новый режим инициируется в добровольном порядке. Главное условие, которое должны соблюсти индивидуальные предприниматели, заключается в отсутствие наемных работников (т. е. фактическое неимение действующих трудовых соглашений). При этом бизнесмены, переходя на данную систему, сохраняют статус ИП и могут не сниматься с налогового учета.

Консультация адвоката о самозанятых и алиментах представлена ниже на видео.

Несмотря на четко сформированную базу налогоплательщиков, закон предусмотрел некоторые ограничения и исключения. Проект предполагает, что новый режим некоторые категории граждан использовать не смогут, если они:

1. Занимаются реализацией товаров, подлежащих уплате акцизов, а также проведению мероприятий по маркировке.
2. Перепродают товарные позиции, имущественные права, говоря простым языком – спекулянты. Исключением является деятельность, предполагающая реализацию имущества для личных нужд.
3. Занимаются добычей полезных ископаемых и поиском их месторождений. Сюда относится продажа природных ресурсов, включая экспорт.
4. Действуют в интересах другого лица на базе соглашений поручительского характера, комиссионных, агентских договоров. Исключение представляют лица, поставляющие товары и принимающие платежи за них (а также за работы, услуги).
5. Практикуют использование иных налоговых режимов, т. е. совмещение НПД с УСН, ОСНО, ЕНВД недопустимо.
6. Плательщики налогов, у которых база (т. е. уровень доходов) превысила в отчетном году сумму, составляющую 2,4 млн. руб.

Регистрационную процедуру, связанную с переводом физических лиц и индивидуальных предпринимателей на новый режим, контролирующие службы будут организовывать в рамках одного дня без необходимости личного визита. Для этого гражданам можно будет воспользоваться приложением «Мой налог». В него придется загрузить заявление, ксерокопию паспорта, личную фотографию. Еще более просто процедура пройдет для тех граждан, которые имеют персональный доступ к кабинету. В данной ситуации потребуется исключительно заявление.

Чтобы понимать принцип функционирования данной возможности, стоит изучить следующие аспекты:

• потребуется внесение данных, связанных с поступлением денежных средств от заказчиков или покупателей;
• возможность получения информации о налоговых суммах и формирования чеков;
• появится шанс на снятие с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В процессе расчетов в рамках данной опции покупателю нужно будет выдать фискальный чек. Сведения, указанные в нем, в автоматическом режиме будут предоставляться в налоговую службу. Выдается документ в бумажном или электронном формате. Причем его формирование и передача покупателю осуществляется в процессе расчета (не важно, используется при этом карта или наличность).

В Госдуме на рассмотрении в настоящее время находится еще один законопроект, предполагающий внедрение ответственности за нерациональное и неправомерное использование приложения. Изменения затронут преимущественно статью 129.13 НК РФ.

Определять размеры денежных величин, подлежащих уплате, будут представители налоговых служб. Сделают они это на базе внесенных в приложение данных. Во внимание принимается и вычет, пребывающий в зависимости от уровня налоговой ставки. Если уплата налога осуществляется в сумме 4%, размер вычета равен 1%. Если это 6%, вычет станет равен 2%. В обеих ситуациях это значение не может превышать сумму в 10 000 руб.

Налоговая база при этом уменьшению не подлежит. Уплата страховых взносов также не предусматривается. Поэтому вносить в государственную казну придется исключительно налог в сумме 4% или 6% от дохода. Тем не менее, плательщики наделены правом внесения страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Но делают это они в добровольном порядке.

Сдавать отчетность по деятельности и полученным доходам в рамках рассматриваемого режима не нужно. В связи с этим у граждан возникает логичный вопрос: каким образом налоговики смогут проводить мониторинг размеров поступлений? На самом деле, они будут принимать во внимание исключительно информацию о доходах из приложения.

Стоит помнить о том, что налоговые службы располагают и другими методами контроля движения денег. Например, отслеживание операций по банковским карточкам.

Самые распространенные направления деятельности, в которых уплачивается НПД в 2019

Налог на профессиональный доход уплачивается гражданами, которые работают на себя, не используют наемный труд и не имеют прямых работодателей. Поэтому данный режим актуален и целесообразен для следующих видов профессиональной работы:

• уход за детьми, инвалидами, престарелыми людьми;
• оказание услуг по уборке, выгулу собак, походу в магазин;
• продажа изделий собственного производства «hand-made»;
• реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.

Это далеко не весь перечень направлений, для которых целесообразно использование рассматриваемого режима. Поэтому каждый гражданин, не заключивший трудовой договор ни с работником, ни с работодателем, имеющий доход до 2,4 млн. руб. в год, является плательщиков НПД. Несоблюдение законов чревато ответственностью в соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации.

Дополнительное мнение по поводу введения данного эксперимента можно узнать из видео ниже.

Оцените статью: