Налоговый вычет на благотворительность

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "налоговый вычет на благотворительность". В статье приведены комментарии профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

  • Размер вычета
  • Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

    По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

    Какие документы нужны?

  • Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
  • Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

    Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

    В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

    • Благотворительные организации;
    • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
    • Социально ориентированные некоммерческие организации;
    • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
    • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

    Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

    Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

    Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

    Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

    Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

    1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
    2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
    3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

    Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

    Читайте так же:  Документы подтверждающие право пользования жилым помещением

    Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

    Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

    Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

    По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

    Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

    Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

    Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.

    Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2015-2018 годах и не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017, 2018 годы (срок возврата налога за 2015 год уже прошел).

    Пример: В 2014 и в 2018 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2019 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2018 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

    Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

    Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Пример: В 2018 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
    Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2019 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

    Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

    1. В каких случаях можно получить налоговый вычет, если направлял деньги на благотворительность?

    Вычет по расходам на благотворительность можно оформить, если вы направляли пожертвования:

    • благотворительным организациям;
    • социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации об НКО;
    • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
    • религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
    • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
    Читайте так же:  Нк рф статья 109

    2. Каков размер налогового вычета по расходам на благотворительность?

    Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов (то есть вам вернется 13% от направленной на благотворительность суммы), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.

    • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором было совершено пожертвование, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
    • копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное);
    • копия договора (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и тому подобное. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен присутствовать акт приема-передачи пожертвования;
    • копии документов, подтверждающих статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

    Вам нужно будет:

      Заполнить декларацию можно как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы, так и воспользовавшись специальной программой «Декларация» на сайте ФНС.

    “>заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
    составить Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты.

    “>заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

    Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    5. В каких случаях нельзя оформить вычет по расходам на благотворительность?

    Вы не сможете получить вычет по расходам на благотворительность, если:

    • вы перечислили деньги не напрямую в организацию, а в адрес учрежденных ею фондов;
    • расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и другое), а не оказание бескорыстной помощи;
    • вы перечислили деньги физическому лицу.

    Компенсация подоходного налога за благотворительность

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность sotsialnyj-blago

    Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_dengi

    Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

    В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_razmer

    Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

    Это ограничение действует не по каждому случаю благотворительности отдельно, а по общим расходам за год.

    Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

    Условия для получения вычета:

    • Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
    • Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
    • Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_denejnaya_pomosh

    Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

    1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
    2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

    Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

    Читайте так же:  Получение инвалидности в 2019 году. процедура, список заболеваний

    Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

    1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
    2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
    3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
    4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
    5. НКО (формирование уставного капитала).

    Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_poluchately

    Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

    Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

    Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

    Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

    • Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
    • Документ о принятии пожертвования на учёт.
    • Акты о целевом использовании полученных средств.

    Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

    В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_stop

    1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
    2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
    3. Средства переданы лично конкретному человеку.
    4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
    5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.
    1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
    2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
    3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_vydy

    Нет. Благотворительность может выражаться в других формах:

    • Ценные бумаги, имущественные права.
    • Оргтехника.
    • Автомобиль.
    • Тренинги, лекции, обучающие программы и др.
    Нет тематического видео для этой статьи.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При подаче заявления в налоговую придётся добавить обоснование цены пожертвования.

    Возврат средств составляет 13% от суммы вычета. Это величина подоходного налога, взятого с необлагаемой суммы благотворительности: вычета.

    Годовой доход Ивановой М.И. за 2016 год составляет 450 000 руб., 50 000 из них материальная помощь в связи с появлением в семье ребёнка. Такого вида матпомощь НДФЛ не облагается, поэтому максимально возможный вычет 25% составляет 100 000 руб.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_denejnaya_raschety

    Мария Ивановна в 2016 году проявила благотворительность следующим образом:

    • Пожертвовала фонду по спасению детей с заболеванием головного мозга 20 000 руб.
    • Перевела в НКО по защите природы 10 000 руб.
    • Помогла соседке, выделив ей из своего бюджета 10 000 руб.

    Благотворительность физическому лицу не учитывается. Размер вычета равен 30 000 руб. Поэтому возврат составит 13% от 30 000, т. е. 3 900 руб.

    Если бы деньги были переведены соседке адресно через благотворительный фонд, они были бы учтены при расчёте социального налогового вычета на благотворительность.

    Возврат налога за благотворительность можно оформить, обратившись в отделение налоговой полиции по месту проживания с соответствующими документами.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_konvert

    • Заявлять о вычете положено в календарный год, следующий за годом оказания помощи.
    • Обратиться за ним можно в любой из трёх последующих лет, даже официально уже не работая.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_dokumenty

    1. Декларацию 3-НДФЛ за год оказания благотворительности.
    2. Справку 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и размерах налогов за соответствующий год.
    3. Копии документов о перечислении налогоплательщиком средств на благотворительность: платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, чеков, подтверждений банков и т. п. и договоров на пожертвования и помощь.
    4. Реквизиты для перечисления возвращаемых средств.
    5. Заявление на вычет.

    Если дарилось имущество, прилагаются чеки о покупке. Время приобретения роли не играет. Важно время благотворительности.

    При необходимости указать, что средства направлены на поддержку устава или формирование уставного капитала. Сами платёжные документы необходимо взять с собой, чтобы предъявить налоговому инспектору.

    Если отделения налоговой инспекции нет поблизости, придётся воспользоваться почтой. Внимательно собрать все документы. Составить два экземпляра описи. Под наблюдением сотрудника почты вложить заявление с документами и один экземпляр в конверт. Отправить ценным письмом. Второй экземпляр, подписанный сотрудником, оставить себе.

    Читайте так же:  Утеряно свидетельство о разводе

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность vychet-blagotvoritelnost_pochta

    Минус в том, что при обнаружении ошибки, неточности или нехватке сведений месяца через 2 придётся повторить эту процедуру заново.

    Последовательность рассмотрения заявления такова:

    • До 3 месяцев органы ФНС рассматривают правомерность выплаты.
    • Высылается заявителю письмо с положительным ответом или обоснованным отказом.
    • Положенная сумма выводится на счёт получателя 30-ю днями позже.

    Результат ожидается от 1 до 3 месяцев. Это зависит от глубины проверки бумаг, обстоятельств перевода средств и человеческого фактора. По разным причинам выплата возможна и через 9, и через 12 месяцев.

    Такова практика. А согласно НК РФ для подтверждения права на получение социальной налоговой льготы достаточно 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и пакета необходимых документов.

    Так что через 1 или 3 месяца после подачи заявления загляните в ФНС и поинтересуйтесь временем получения ответа.

    Как получить вычет по расходам на благотворительность?

    Здравствуйте, уважаемая редакция.

    Вы много писали о том, как правильно жертвовать на благотворительность, но ничего о налоговом вычете по пожертвованиям. Насколько я знаю, в целом порядок такой же, как для вычетов по затратам на лечение или обучение.

    Но я не могу найти конкретный список документов, которые подтверждают целевой характер расходов и статус благотворительной организации. Где-то пишут, что достаточно устава и платежки, а где-то добавляют договор на благотворительность.

    Поясните, пожалуйста, как правильно, чтобы налоговая приняла документы на вычет.

    Александр, мы писали о «благотворительном» вычете в статье «7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ ». Но там речь шла об индивидуальном предпринимателе, поэтому разберем ваш случай.

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность dybov.6pxs9qfglbr9

    Пожертвования уменьшают годовой доход резидента РФ , облагаемый НДФЛ , не более чем на 25%. Работает это так.

    Представим, что ваш доход за 2018 год — 1 млн рублей. На благотворительность вы потратили 300 тысяч. Четверть годового дохода — это 250 тысяч. Лимит меньше пожертвования, значит, размер вычета — 250 тысяч, а НДФЛ к возврату — 32 500 рублей (250 000 × 13%).

    Или другой вариант. Допустим, за 2018 год вы заработали тот же 1 млн рублей, но пожертвовали меньше — 200 тысяч. Это меньше 25% годового дохода, а значит, вычет равен просто сумме расходов — 200 тысячам. НДФЛ к возврату — 26 тысяч (200 000 × 13%). Скорее всего, у вас именно такая схема расчета, потому что мало кто может позволить себе перечислять на благотворительность 25% от дохода или больше.

    В налоговом кодексе нет четкого списка документов, которые нужно приложить к декларации по НДФЛ , чтобы получить вычет за благотворительность.

    Но согласно последним разъяснениям ФНС , хватит бумаг на передачу денег: платежек, квитанций к приходным кассовым ордерам и т. п. Из них должно быть видно, что человек сделал пожертвование организации определенного типа:

    1. благотворительной организации — это ваш случай;
    2. некоммерческой организации, которая занимается наукой, культурой, спортом, просвещением, здравоохранением, защитой животных.

    Полный список получателей — в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК .

    ФНС подчеркивает, что налоговые инспекции не вправе расширять список документов для вычета. А значит, например, незаконно требовать устав организации-получателя. Проверить ее статус они могут и сами — по сведениям из ЕГРЮЛ .

    Вы также упомянули договор на благотворительность. Правильнее называть его договором пожертвования.

    Пожертвование денег — частный случай дарения движимого имущества. Закон требует составлять письменный договор дарения, только если организация-даритель передает что-то на сумму более 3 тысяч рублей.

    У вас обратный случай: подарили вы, а благотворительный фонд принял. Так можно делать и без письменного договора.

    Как заполнить декларацию НДФЛ , чтобы получить вычет

    Только у вас другой размер вычета, и в шаге 2 подтверждающим документом будет лишь копия платежки на пожертвование. Никаких справок, лицензий или договоров не нужно.

    Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность

    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность sotsialnyiy-vyichet-na-blagotvoritelnost-1-e1517030927225

    Анджелина Джоли активно занимается благотворительностью

    Если вы занимаетесь благотворительностью и имеете официальный доход, то у вас есть право на социальный налоговый вычет на благотворительность и возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как получить вычет на благотворительность определенно пп.1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

    На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее), кроме дивидендов.

    Гражданин должен являться резидентом, нерезидентам социальные вычеты не полагаются. Резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%, так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.

    Все эти правила также относятся к социальному вычету на обучение, вычету на медицинские услуги и вычету на добровольное страхование жизни.

    Читайте так же:  Как заработать на ставках на спортивные события

    Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования следующим организациям:

    • благотворительные организации;
    • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
    • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
    • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
    • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.

    Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.

    До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования.

    Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.

    Пример. Кузнецова Н. А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.

    1 800 000 х 25%= 450 000 руб. — это максимальный размер вычета.
    1 800 000 — 450 000 =1 350 000 руб. — сумма подлежащая налогообложению .
    1 350 000 х 13% =175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета.
    1 800 000 х 13%=234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.
    234 000 -175 500 =58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.

    Вычет нельзя получить по месту работы, как например, имущественный, нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. По окончании календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы, нужно будет заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и представить их в налоговую.

    • Декларация по форме 3-НДФЛ,
    • Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
    • Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
    • Копия устава этой организации,
    • Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).

    Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.

    Если гражданин хочет получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машину, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

    Социальный налоговый вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов, превышение расходов остается не использованным.

    Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность в течение 3-х месяцев.

    Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении о возврате налога. Перечисление налога осуществляется в течение 30 дней после завершения камеральной проверки, при условии, что заявление на возврат налога вы уже передали в налоговую.

    Таким образом, максимальный срок получения налогового вычета на благотворительность — 4 месяца с момента подачи декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Но это при условии, что декларация заполнена правильно и к документам нет претензий.

    Налоговая инспекция может отказать в возврате налога. Если это из-за неправильно заполненной декларации, нужно будет подать уточненную декларацию. С момента передачи уточненки в налоговую будет снова отсчитываться срок камеральной проверки — 3 месяца.

    Нет тематического видео для этой статьи.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы хотите без проблем получить налоговый вычет на благотворительность, вы можете использовать онлайн-сервис «Верни Налог». Сервис предлагает три варианта подготовки декларации:

    1. Удобное заполнение декларации 3-НДФЛ через предоставленный онлайн-сервис с консультированием по заполнению;
    2. Вы электронно отправляете фото документов, налоговый консультант сам составит декларацию, проанализирует и проверит ваши документы. Вам нужно будет только сдать готовую декларацию любым удобным способом.
    3. Вы только отправляете фото документов, все остальное сделают за вас, включая отправку декларации в налоговую.
    Изображение - Налоговый вычет на благотворительность 327734357332
    Автор статьи: Антон Петренко

    Доброго времени суток. Меня зовут Антон. Я уже более 10 лет занимаюсь юриспруденцией. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю необходимую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 3.9 проголосовавших: 7

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here