Налоговый кодекс возврат подоходного налога

Многие граждане РФ лишь поверхностно ознакомлены с налоговым законодательством нашей страны. Зачастую знания людей ограничиваются тем, что они осведомлены о необходимости уплаты некоторых сборов.

Придерживаться такой позиции, как минимум, не рационально, так как в Налоговом Кодексе РФ содержится информация о ряде привилегий, имеющихся у всех налогоплательщиков. И речь в данном случае идет не только о льготах, к привилегиям также относятся разные вычеты, позволяющие вернуть гражданам часть средств из уплаченного налога.

Законодательство о возврате подоходного налога. Фото № 1

Вычетная база распространяется практически на все виды налогообложения, в том числе и на подоходное. В сегодняшнем материале более подробно рассмотрим вопрос именно о том, как вернуть часть подоходного налога согласно действующему законодательству РФ.

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ). Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.

Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим официальным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.

Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подобное явление получило название «вычет», а порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.

По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

• либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;
• либо получением средств обратно по безналичному расчету.

Виды налоговых вычетов. Фото № 2

Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны. Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.

Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

• имущественный вычет, связанный с приобретением или покупкой жилья/земельного участка;
• социальный вычет, связанный с тратами средств на услуги соцхарактера (обучение, лечение и т.п.);
• благотворительный вычет, связанный с расходами гражданина на добровольные пожертвования.

Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел, то есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет? Фото № 3

Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.

Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям. Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.

Однако стоит понимать, что если 13-процентная часть от покупки, к примеру, квартиры превышает максимальный предел по имущественному вычету (то есть 260 000 рублей), то все средства, идущие выше предела, обнуляются и получить их не получится.

Имущественный вычет. Фото № 4

Разобравшись с общей сутью НДФЛ и его возврата, не лишним будет более детально изучить все виды налогового вычета. Как было отмечено ранее, таковых в РФ – три. Давайте рассмотрим каждый из них максимально подробно.

Имущественный вычет – это вид возврата подоходного налога, связанный с приобретением нового или улучшением старого недвижимого имущества гражданина за его счет. На данный момент получить подобный вычет можно при:

• строительстве или ремонте дома;
• покупке недвижимости;
• погашении процентной ставки по ипотеке.

Расчет вычета осуществляется исходя из понесенных гражданином трат на ранее указанные мероприятия и равен 13 % от их размера. Максимальный предел имущественного вычета равен 260 000 рублей, то есть при покупке жилья, стоимостью выше 2 000 000 рублей, 13-процентный вычет уже не учитывается. В таком случае гражданин может воспользоваться только вычетом, положенным на 2 000 000 рублей, даже если покупка ему обошлась в 5 000 000 или 10 000 000.

Имущественный вычет является разовым, после превышения предела которого получить новый не выйдет. Однако возвращать средства можно за неограниченное количество покупок (например, вполне реально получить весь вычет за приобретение нескольких квартир стоимостью по 700 000 рублей и земельного участка за 600 000).

Социальный вычет. Фото № 5

Социальный вычет предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, при трате с их стороны денег на соцуслуги. К последним можно отнести:

• лечение самого гражданина или его близких родственников за его счет;
• покупка медикаментов по рецепту врача;
• социальное страхование жизни на срок более 5 лет;
• обучение в любом платном заведение.

В данном случае налоговый вычет равен тем же 13 % и предоставляется тому лицу, который несет все траты на получение социальных услуг. Предел данного возврата — 120 000 рублей за все время (не более 15 600 рублей в год), в особых случаях социальный вычет предела не имеет (например, дорогостоящее лечение заграницей).

Благотворительный вычет формируется из всех трат гражданина, которые пошли на добровольные пожертвования. Данный вид возврата средств имеет предел, равный 25 % от суммы годового дохода гражданина, получающего вычет.

Благотворительный вычет распространяется на пожертвования:

• в благотворительные организации;
• в религиозные объединения;
• в социально ориентированные организации;
• в некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в ряде областей (наука, культура, спорт и т.д.).

Благотворительный вычет. Фото № 6

Помимо представленных ранее, также имеются вычеты для льготных категорий граждан, перечень которых регламентирован НК РФ. Данные вычеты распространяются либо по социальному статусу (многодетным семьям, матерям-одиночкам), либо по профессиональному статусу (например, судьям).

Для более точного определения подобных вычетов необходимо внимательно изучить некоторые положения налогового законодательства.

Процедура получения налогового вычета за НДФЛ – достаточно простое мероприятие. Главное перед его проведением – удостовериться в том, что вы имеете право на возврат данных средств. Основными условиями к этому являются:

• уплата с вашей стороны подоходного налога любого вида за данный календарный год;
• наличие ранее упомянутых трат.

Порядок получения налогового вычета таков:

Порядок получения налогового вычета с подоходного налога? Фото № 7

1. Во-первых, обратитесь в налоговый орган по вашему месту жительства и еще раз удостоверьтесь в том, что получить вычет вы имеете право. Также обязательно узнайте у сотрудников госорганизации перечень документов необходимых для возврата средств конкретно в вашем случае.
2. После этого соберите нужные бумаги. Как правило, в их перечень входят:

• ИНН;
• справка о доходах за данный календарный год;
• документы, подтверждающие факт оплаты ранее указанных услуг или приобретения с вашей стороны каких-либо вещей (организация лечения, покупка квартиры и т.п.);
• документы-основания для осуществления оплаты, указанной выше (договор обучения, договор о приобретении имущества и т.п.);
• налоговая декларация;
• при необходимости — реквизиты вашего счета, куда будут переводиться средства.

Помимо документов, представленных выше, также необходимо составить заявление о получении вычета. В нем указывается тот вариант возврата средств, который вам наиболее удобен.

На данный момент получить вычет можно в виде:

• уменьшения налоговой базы (то есть временное отсутствие необходимости уплачивать целый или часть налога на что-либо);
• ежемесячных выплат;
• единоразовой выплаты за календарный год.

1. Сдав все документы и подав заявление, остается лишь дождаться получения положенного вычета. Сроки выплаты зависят от того, какой вариант возврата средств был выбран конкретно вами. Например, разовую выплату за год, как правило, налоговые органы переводят на счета граждан в конце этого самого года, а ежемесячный возврат – в конце каждого месяца, попадающего под выплату.

В целом, получить возврат по подоходному налогу не сложно, если знать базовые принципы проведения данного мероприятия. Большинство из таковых описаны выше.

Процедура получения возврата. Фото № 8

В заключение сегодняшней статьи приведем некоторые нюансы возврата средств за НДФЛ, которые ранее упомянуты не были. Подобных особенностей вычета не столь много, но все же они имеются, поэтому не осветить их наш ресурс просто не может. Наиболее важные нюансы возврата таковы:

1. Любой налоговый вычет можно получить на сумму, не более уплаченного за конкретный налоговый период НДФЛ. То есть, если гражданин уплатил 12 000 рублей подоходного налога за один год, то в этот же год он не имеет право получить не более 12 000 рублей в качестве вычета. В таком случае оставшаяся часть положенного вычета сохраняется за гражданином и получить ее частично или полностью он может уже на следующий год.
2. Имущественный вычет, как было упомянуто ранее, также может быть использован при погашении процента по ипотеке. В подобном виде использования данный вычет имеет предел не 260 000 рублей, а 390 000, что стоит учитывать всем «ипотечникам».
3. Помимо представленных ранее, в налоговом законодательстве предусмотрено больше количество и других вычетов. В большинстве своем они распространяются на льготные категории граждан (ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды и т.д.). Для ознакомления с ними необходимо досконально изучить НК РФ, так как их количество, повторимся, достаточно велико и они распространяются на разные сферы налогообложения.

Процессуальные особенности получения налогового возврата. Фото № 9

В остальном же, процедура возврата подоходного налога особенностей не имеет. Порядок ее проведения и все базовые принципы подробно рассмотрены выше и в законодательстве РФ.

В целом, получить положенный вычет за НДФЛ в РФ не столь сложно, если знать процессуальную суть подобного мероприятия. Более-менее подробно о ней и прочих особенностях возврата средств за уплату подоходного налога говорится в представленном ранее материале. Надеемся, статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в возврате средств!

О том, как вернуть 13 процентный налог, вы можете узнать, посмотрев видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости

Приобретение недвижимости – событие важное и доступное далеко не каждому гражданину нашей страны.

Государство предоставляет возможность вернуть НДФЛ при покупке квартиры, в том числе у застройщика. Сама процедура возврата налога при покупке квартиры достаточно запутанная (из-за постоянных правок и дополнений Налогового кодекса), и чтобы облегчить свое участие в ней, нужно быть хорошо подкованным в этом вопросе.

Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ

Нормативная сторона рассматриваемого вопроса содержится в НК РФ, ст. 220. Если квартира куплена в новостройке, то есть путем вложения средств в строительство на первичном рынке, то оформлять вычет становится возможно только с момента получения акта приема-передачи готовой квартиры от застройщика.

Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

Вернуть НДФЛ по приобретенной недвижимости со вторичного рынка возможно только при наличии установленного факта регистрации права собственности в уполномоченном органе, подкрепленного выпиской из ЕГРН (выписка из ЕГРН – единственный актуальный документ на недвижимость с 1 января 2017 года, введена взамен свидетельству о праве собственности и кадастровому паспорту, которые упразднены).

Предельная сумма, с которой государство позволяет вернуть налог — это 2 млн. руб. Умножив эту величину на 13 %, получаем 260 000 рублей.

260 тыс. рублей – максимальный размер льготы в расчете на 1 человека, которую возвращает государство как компенсацию понесенных расходов на покупку, строительство жилья единожды для каждого гражданина РФ.

При этом если цена на недвижимость меньше 2 млн. рублей, налог вернется с фактически понесенных расходов. То есть при стоимости квартиры в 1,5 млн., величина экономии составит 195 000 рублей.

Важно знать: при вычислении вычета нужно учитывать год приобретения жилья, то есть дату, отмеченную в акте приема-передачи, или выписке ЕГРН (свидетельстве о собственности).

До 1 января 2014 года налог на жилье возвращался единственный раз в жизни. 195 000 рублей при стоимости жилья в 1,5 млн. компенсирует дольщику государство, и он более никогда не может претендовать на вычет.

После 2014 года в это правило внесены коррективы – покупатель может подавать документы в налоговую столько раз, пока общий полагающийся ему вычет не составит 260 тыс. рублей. Появилось понятие многократного вычета (закон № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, который внес изменения в Налоговый кодекс по части имущественного вычета).

Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

Еще одно важное изменение касается возмещения процентов по кредитам на приобретение жилья, например, ипотечным кредитам. При использовании кредитных средств до 2014 года лимита на возврат налога по ипотеке не было. Это означает, что лицо, подписавшее акт приема-передачи объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств по ипотечному кредиту, до начала 2014 года продолжает использовать налоговый вычет по процентам по ипотеке в полном объеме (возмещает 13 % со всех процентных платежей по ипотеке за каждый из отчетных годов).

После 2014 года ограничение компенсации процентов по ипотечным сделкам составило 3 млн. руб., то есть сэкономить можно самое большее 390 тыс. рублей. Сумма до 390 тыс. рублей может быть возвращена из бюджета в пределах суммы уплаченного налога НДФЛ (13 % от зарплаты) за текущий год на основании подачи в ИФНС декларации с предоставлением справки от банка, в которой четко выделена процентная часть платежей по ипотеке.

При этом неиспользованный остаток, независимо от года покупки квартиры, сгорает и повторная подача на вычет по ипотечному кредиту, предметом ипотеки которого является другая квартира, дом – невозможно.

Важное замечание касается того, что рефинансирование ипотеки не препятствует продолжению возмещать НДФЛ по указанным выше налоговым вычетам ст. 220 НК РФ.

Если клиент уже получал возмещение НДФЛ по текущему кредиту по справке от первого кредитора, то возмещение по кредиту другого банка он может получить только после завершения получения возмещений НДФЛ по процентам первого банка (вплоть до его погашения при рефинансировании).

Перевод ипотеки в новый банк повлечет за собой увеличивающуюся стопку документов для ИНФС: вместо одного кредитного договора будет два, чтобы инспектор смог отследить всю историю финансирования долга под жилье.

Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:

• Вернуть налог можно лицам, имеющим официальный налогооблагаемый доход и не свыше уплаченного налога за соответствующий период. За год вернется столько средств, сколько подтверждено официальными доходами, но также и расходами.
• Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только по мере уплаты кредита банку, то есть частями. Таким образом, возмещение НДФЛ по процентам по ипотеке обычно растягивается на несколько лет.
• В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы. Если гражданин в текущем году решил вернуть налоги, то он вправе подать три декларации за три предыдущих года и заявление за 1-й год из этих 3-х лет. При этом, излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды. Равно, гражданин вправе подать 3-НДФЛ за текущий год и неиспользованную часть перенести на следующие годы.
• Сделки, совершенные после 2014 года, дают право поэтапно возвращать средства для разных объектов недвижимости. Если 260 тыс. рублей вы вернули от покупки первой квартиры, и для нее заемные средства не привлекались, то впоследствии можно оформить возврат с процентов по кредиту за приобретение второго жилья, если оно куплено с учетом банковского займа.
• Если стороны сделки – близкие родственники (мать – дочь, бабушка – внук), вычет оформить нельзя, так как налог при сделках с взаимозависимыми родственниками не возвращается.
• Осуществить возврат средств можно либо через работодателя, либо через ИФНС, но в обоих случаях нужно начинать с получения справки 2-НДФЛ от работодателя и с заполнения декларации для ИФНС.
• Всем дольщикам, планирующим возмещение НДФЛ нужно понимать, что если стройка растягивается на несколько налоговых периодов и к моменту подписания акта о приемке квартиры пройдет более 3 лет, вычет в полном объеме получить невозможно. Возмещение налоговой инспекцией потраченных дольщиками средств осуществляется за последние три года.

Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд и апартаменты.

А именно, согласно изменения в ст. 217.1 НК РФ, теперь минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, который при продаже освобождается от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.

Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:

• право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком-наследником или по договору дарения от гражданина, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником по Семейному кодексу РФ;
• право собственности на получено в результате приватизации;
• право собственности получено плательщиком ренты, который заключил договор для передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности (право супругов не требует регистрации на обоих супругов) свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

Для всех остальных случаев, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены в размере 1 млн. рублей – для жилой недвижимости и 250 тыс. рублей – для иных объектов недвижимости.

Нужно заметить, что согласно изменений в НК РФ в редакции закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, для борьбы с занижением стоимости в договорах купли-продажи недвижимости была дополнена еще одна норма.

Если продажная цена объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженной на коэффициент 0,7 (т.е. меньше 70 % кадастровой стоимости), то в целях налогообложения цена принимается равной кадастровой стоимости с применением этого коэффициента.

Следует отметить, что законом субъекта РФ могут быть изменены как указанные выше минимальный порог владения объектов недвижимости, так и коэффициент, применимые для расчета справедливой цены продажи для целей налогообложения.

Налоговый кодекс РФ (налогообложение физических лиц)

Часть 1 НК РФ (избранное)

Статья 11. Институты, понятия и термины

Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов

Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков

Статья 31. Права налоговых органов

Статья 32. Обязанности налоговых органов

Статья 34.2. Полномочия финансовых органов (Минфина)

Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц

Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества физического лица

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа

Статья 80. Налоговая декларация (общее понятие)

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию

Статья 83. Учет организаций и физических лиц

Часть 2 НК РФ. Глава 23. Налог на доходы физических лиц (избранное)

Статья 207. Налогоплательщики (резиденты и нерезиденты)

Статья 208. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ

Статья 211. Налоговая база при получении доходов в натуральной форме

Статья 212. Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды

Статья 213. Налоговая база по договорам страхования

Статья 213.1. Налоговая база по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ

Статья 214. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

Статья 214.2. Налоговая база при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

Статья 216. Налоговый период

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов РФ по установлению социальных и имущественных вычетов

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Статья 225. Порядок исчисления налога

Статья 226. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Статья 227. Особенности исчисления и уплаты сумм налога (авансовых платежей) отдельными категориями физических лиц (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами).

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ)

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

Статья 232. Устранение двойного налогообложения

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году

Как проходит процедура возмещения налога на доходы физических лиц при покупке жилья — квартиры или дома? Какие документы необходимо заполнить и как это сделать — в нашей статье.

Приобретая в собственность недвижимое имущество, в том числе и квартиру, дом или комнату, у вас имеется право на возврат части потраченных средств от государства. Сумма, которую вы можете вернуть, не может превышать 13% от 2 миллионов рублей.

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление на возврат налога на доходы подаётся в течение 3 лет после внесения налога в бюджет. За один год вы получаете сумму, которую оплатили государству по налогу на доходы. Допустим, каждый месяц в течение года с ваших доходов перечисляются 13% от заработной платы в сумме 10 000 рублей, вычет будет составлять 120 000 рублей.

Такое заявление подаётся в территориальное отделения федеральной налоговой службы.Заявление не имеет обязательного бланка и заполняется в свободной форме.

Законом не допускается повторное предоставление права на возврат НДФЛ, его можно получить за одну сделку купли-продажи имущества.

Соответственно с правилами, обозначенными в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ, оформить налоговый вычет можно с суммы покупки до 2 млн. рублей. Законодатель допускает возврат 13% налога, а это 260 тыс. рублей.

Пользователи, оформившие ипотечное соглашение, вправе рассчитывать на ещё один вычет – по ипотечным процентам. Это право обозначено в пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Здесь предельная величина составляет 3 млн. рублей, следовательно, сумма возврата будет равна 390 тыс. рублей (3 млн. х 13%).

Таким образом, приобретая жилплощадь в ипотеку, заёмщик вправе рассчитывать на возмещение в 650 тыс. рублей (260000+390000).

Вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

1. Пользователь является налоговым резидентом РФ, постоянно проживает в России минимум 183 дня в течении календарного года.
2. Заявитель официально трудоустроен, ежемесячно уплачивает налоговые отчисления.
3. Недвижимость приобретена не у близкого родственника.
4. Заявка на оформление вычета подаётся впервые.

В отношении налогового вычета не установлены сроки давности. Следовательно, получить возмещение можно будет в любой момент, при условии, что владелец жилья еще не пользовался своим правом на вычет. Тем не менее, тут имеются некоторые ограничения. Если недвижимость была куплена много лет назад, возмещение из бюджета будет максимум за 3 года перед датой подачи декларации.

Причины для оформления возврата НДФЛ указаны в ч. 2 ст. 220 НК РФ. Их суть можно свести к следующему:

• покупка жилья или земли под его строительство;
• погашение процентов по кредитам для покупки жилья;
• погашение процентов по кредитам, полученным с целью перекредитования вышеуказанных кредитов.

В ряде ситуаций заявитель не сможет воспользоваться правом на получение бюджетного возмещения. Закон предусматривает, что выплата не положена в следующих ситуациях:

1. Недвижимость куплена за счет бюджетных средств, субсидий и денег, выделенных в рамках социальных программ государственного значения.
2. Средства для покупки квартиры предоставлены в частичном или полном объёме работодателем.
3. Покупка осуществлена за счет средств МСК.
4. Заявитель планирует приобрести жильё, продавцом которого выступает его близкий родственник.
5. Гражданин не имеет официально подтверждённого дохода, не трудоустроен, источник его заработка располагается за пределами России.

Существуют 2 способа возврата налога:

• путем подачи пакета документов в налоговую службу;
• через работодателя.

В первом случае на следующий год после заключения сделки, в налоговую службу подаются документы, подтверждающие заключение сделки и платежные документы, декларация 3-НДФЛ, заявления, справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Если квартира приобреталась в ипотеку, то к вышеуказанным документам нужно добавить копию кредитного договора и оригинал справки об удержанных процентах за 1 год.

В том случае, когда собственников несколько, подается еще одно заявление о распределении налогового вычета между совладельцами, в таком заявлении вы должны указать что один из супругов должен получить весь вычет, а второй супруг дает согласие на это.

Данный пакет документов вы подаете в региональный отдел ФНС, которая в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку, после чего принимается решение о предоставлении возврата или об отказе в нем. Налогоплательщик уведомляется о данном решении, затем в течение еще 3 месяцев на указанный вами расчетный счет, будут перечислены денежные средства.

Отказ может быть обусловлен тем, что возврат НДФЛ не выплачивается в следующих случаях:

• если на строительство или приобретение готового жилья было привлечено финансирование работодателя, государства;
• потрачен материнский капитал, других государственных выплат с целью поддержки семей с детьми;
• сделка была осуществлена между взаимозависимыми лицами (перечень таких лиц указан в ст. 105.1 НК РФ);

Возврат НДФЛ через работодателя можно оформить сразу после заключения сделки. Также не требуется заполнение налоговой декларации. Чтобы получить вычет, нужно с документами, подтверждающими заключение сделки, обратиться в территориальный отдел ФНС.

Там оформляют уведомление о подтверждении права на возврат НДФЛ, которое подается в бухгалтерию по месту работы и с вас в течение года не удерживают НДФЛ в размере 13%, если за 1 год, сумма, полагаемая к выплате, не возвращается, на следующий год нужно снова получить уведомление в ФНС и подать его в бухгалтерию для возврата НДФЛ.

Чтобы возвратить НДФЛ необходимо:

1. Написать заявления о получении вычета и возвращении суммы удержанного НДФЛ. В первом заявлении вы указываете просьбу предоставить вам имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья, как говорилось выше, сумма возврата не превышает 2 миллионов рублей, если ваше жилье стоит менее это суммы, то вы указываете всю его стоимость, а если больше, то указываете 2 миллиона рублей. Во втором указываются банковские реквизиты.
2. Получить справку по форме 2-НДФЛ о доходах, в которой указываются: доход, полученный вами за рабочий год, сумма выплаченного НДФЛ за 1 год. Именно последняя сумма будет выплачена вам, если она меньше полагаемой суммы к выплате, на следующий год нужно будет повторить процедуру.
3. Сделать копии документов, подтверждающих сделку по покупке квартиры и предоставить их в ФНС (договор купли-продажи, расписка о передаче денежных средств за квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи жилья).
4. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.
5. Подать в ФНС копии паспорта и ИНН, законом не предусмотрено их обязательное предоставление, но фактически органы ФНС просят приложить копии паспорта первой страницы и страницы с регистрацией.

Бланк заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Законом не установлена форма заявления, приведем такой пример:

паспорт гр-на РФ___________

Заявление

Прошу вас на основании п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ прошу вас выплатить мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в 2014 году в размере____________ рублей (сумма прописью) согласно поданной налоговой декларации на мой банковский счет по следующим реквизитам:

____________ года ____ подпись ______ ________ ФИО _____________

Данное заявление заполняется как от руки, так и можно напечатать на персональном компьютере и распечатать, поставив на нем свою подпись. Адресуется заявление начальнику территориального органа налоговой службы, точные данные вы сможете узнать на сайте ФНС или по контактным телефонам.

Образец заполненного заявления.

В инспекцию ФНС России № 5 по г. Омску

от Генералова Григория Петровича

проживающего(-ей) по адресу: 892030, г. Омск, ул. Прудовая, д. 389, кв. 63

контактный телефон: 8 (963) 259-33-87

Заявление

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 году налога на доходы физических лиц в размере 63 000 рублей (шестьдесят три тысяч рублей) в связи с предоставлением мне имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Дата ___________ Подпись ______________ /Генералов Г.П./

В случае если, возврат НДФЛ производится через налоговую службу, срок возврата включает 3 месяца камеральной проверки, после которой ФНС передает документы для выплаты, которая производится в срок от 20 дней до 3 месяцев, имеются также случаи, когда выплаты производились и через 6 месяцев.

Если же возврат НДФЛ производится через работодателя, он производится сразу же после подачи работодателю уведомления от ФНС о подтверждении возможности возврата НДФЛ, после которого год с вашего дохода не снимаются 13%.

Особенность возврата налога на доходы пенсионерам заключается в том, что у них нет таких доходов. При наличии любого дохода, возврат НДФЛ ему производится в обычном порядке. Если же доходов нет, то возможен перенос вычета, он получает возврат налога, который он платил за три года до пенсии.

Законодатель утвердил, что возмещение НДФЛ гражданам пенсионного возраста не зависит от :

• основания назначения пенсии, вида пособия;
• вида вычета – простая покупка или ипотечная сделка;
• наличия или отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, вследствие чего можно спокойно перенести остаток вычета на прошлые годы;

· даты покупки недвижимости и её последующего оформления в собственность.

Согласно настоящему законодательству пенсионер, купивший жилье, может получить возврат налога, если покупка была оформлена не позднее трех лет после выхода на пенсию. Также если у неработающего пенсионера есть супруг, получающий облагаемый налогом доход, то возврат можно оформить через него. Для пенсионеров ограничен период подачи документов на возврат НДФЛ, в остальном порядок оформления аналогичен.

Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что оформление возврата НФДЛ достаточно сложная процедура, требующая сбора большого пакета документов, внимательного отношения к заполнению бланков, декларации и посещения ФНС. Если вы хотите получить возврат НДФЛ одной суммой, то его необходимо оформлять через ФНС, если же вам не нужна вся сумма вычета единовременно, то проще пойти по пути выплаты вычета через работодателя.

Оцените статью: