Имущественный вычет 2017 какие суммы ждать при операциях с недвижимостью

Имущественный вычет 2017: какие суммы ждать при операциях с недвижимостью

В непростых условиях высокой стоимости недвижимого имущества при покупке жилья гражданами государство идёт им навстречу путем предоставления налогового вычета. Разберем, кому полагается имущественный вычет, и что требуется для его получения.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщик-резидент может рассчитывать на возврат суммы из уплаченного подоходного налога в пределах 260 тысяч рублей после строительства или приобретения жилья. Государство компенсирует эти расходы из следующего расчёта:

• предельная стоимость, принимаемая к расчету вычета – 2,0 миллиона рублей (свыше этой суммы получить вычет нельзя);
• ставка налогового вычета составляет 13% от предельных сумм в 2 млн. руб.

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на получения дополнительного вычета в размере 390 тысяч рублей. Эта льгота предусматривается в случаях привлечения кредитных средств на покупку или индивидуальное строительство жилья. Проценты по таким займам, не превышающие максимальные пределы в 3,0 млн. рублей и принимаются к расчёту. Ставка вычета равна 13% от 3,0 млн. рублей.

В случаях приобретения жилья по стоимости ниже, чем 2,0 млн. рублей гражданин получает причитающийся вычет, а разница от максимального размера в 0,26 млн. рублей не пропадает, её можно оформить при покупке следующего жилого объекта. Гражданин может обратиться за налоговым вычетом несколько раз, при этом количество объектов не ограничено, но учитывается их суммарная предельная стоимость (не более 2 миллионов рублей).

!Важно: В случае повышения предельных сумм налоговых вычетов на законодательном уровне для гражданина, обратившегося за такой льготой ранее, её размер не повышается автоматически, а остаётся на прежнем уровне.

В отношении процентов по кредитам сумма вычета аналогичным образом фиксируется. Дополнительно, в силу вступает ограничение – только один жилой объект.

!Важно: Для предотвращения возможности недобросовестным налогоплательщикам извлечь незаконную выгоду, на законодательном уровне введён запрет на получение вычета при совершении сделок купли-продажи между близкими лицами (родственниками и т. д.).

Помимо приобретения готового объекта или его части, налогоплательщик может надеяться на возмещение налогового вычета и на всех стадиях строительства жилья. К таким стадиям можно отнести следующее:

• покупка стройматериалов;
• приобретения незавершённого объекта;
• приобретение проектной документации на строительство дома;
• врезка к действующим коммуникационным сетям;
• завершение ранее начатой постройки дома.

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на вычет, гражданину необходимо успеть подать заявление не позднее 1 апреля следующего года после покупки жилья. Использовать своё право налогоплательщик может в удобное для себя время, в течение которого он получает (или начнёт получать) налогооблагаемые доходы. В таких случаях можно рассчитывать на получение вычета только за период не более трёх лет предшествующих дате обращения.

Вправе гражданин получить налоговый вычет и в случаях продажи, обмена или дарения жилья. Отношение фискальных органов неоднозначное. Основанием является тот факт, что гражданин уплатил свои средства в момент покупки недвижимости.

При покупке жилья супругами, по закону, в дальнейшем, оно является их совместной собственностью. На практике, случаются такие ситуации, когда один супруг несёт расходную часть, а на второго оформляется право собственности. Отсюда вытекает правомерный вопрос: кому положено выплатить налоговый вычет, и в каких размерах?

Единого подхода и ответа на этот вопрос нет. Мнения законодателей, юристов, налоговиков крайне противоположны. Осложняется ситуация, если один из супругов получал такой вычет ранее.

Один супруг получил налоговый вычет, имеет ли право второй супруг на такую льготу

Чёткого ответа нет. Некоторые специалисты утверждают, что супруг может рассчитывать на получение половины (130,0 тысяч рублей). По мнению других авторитетных авторов супруг, может получить вычет в пределах из расчёта 2,0 млн. рублей понесённых затрат. Окончательные права супругов на вычет по приобретению собственности решаются вместе со специалистами налоговой инспекции.

Для получения налогового вычета, гражданину необходимо собрать следующий пакет документов:

• паспорт;
• договор купли-продажи (другие документы на право собственности);
• финансовые документы, с подтверждением факта оплаты недвижимости;
• банковские реквизиты для перечисления вычета;
• справка с места работы о доходах за год (календарный);
• декларацию о доходах установленной формы 3-НДФЛ;
• дополнительные документы для прояснения отдельных ситуаций.

Поданный пакет документов находится на проверке в налоговой службе. Срок проверки установлен: он не должен превышать трёх месяцев. В случае принятия положительного решения налогоплательщик получит вычет на свой счёт не позднее одного месяца после его вынесения.

Налогоплательщик в силах произвести расчёт размера полученного вычета и сколько это займёт времени. Методика расчётов основывается на таком алгоритме:

• общая сумма возврата (от стоимости жилья берётся 13%);
• размер налогов за год (от заработной платы берётся 13%) положенных к возврату ИФНС после первого обращения;
• период (сколько лет) выплаты вычета по объекту недвижимости (затраты по приобретению жилья следует разделить на полученную зарплату за год).

Такой алгоритм стимулирует к получению официального источника дохода. Чем выше налогооблагаемый доход гражданина, тем меньше займёт времени процедура возврата всей суммы вычета.

!Важно: В случаях обращения за получением оставшихся сумм вычета собирать пакет документов для налоговой службы гражданину не потребуется. Достаточно представить обновлённые (до 1 апреля следующего года) сведения за предыдущий период о доходах (форма 2-НДФЛ) с места работы.

Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.

Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.

На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:

Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).

Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.

Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.

Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:

• к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
• дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.

В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.

И наоборот: при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.

Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.

Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.

В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.

О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.

ПРИМЕР

Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:

4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.

Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.

Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:

70 000 р. × 12 мес. : 13%

В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.

Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
2. Через бухгалтерию работодателя.

Обратите внимание: при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Имущественный вычет в 2017 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2017 года, а не в течение него. При этом имущественный вычет за 2017 год можно оформить через налоговую инспекцию по итогам года, в течение следующих трех лет: 2018-201.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

1. стоимости жилья;
2. расходов на:
   • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
   • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
   • оплату услуги по строительству и отделке;
   • разработку проектно-сметной документации;
   • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

1. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
2. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
3. Сдать все документы в налоговую инспекцию;
4. Ожидать поступления денежных средств на личный счет.

Список документов для получения имущественного вычета

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
2. паспорт;
3. справка 2-НДФЛ;
4. заявление на имущественный вычет.

• При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
• При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
• При приобретении земельного участка;
• При строительстве дома;
• При приобретении недвижимости в ипотеку.

1. При покупке в общую совместную собственность:
   • заявление о распределении вычета;
   • свидетельство о браке.
2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.
3. При покупке недвижимости пенсионером:
   • пенсионное удостоверение.

Когда должна быть куплена недвижимость для получения вычета за 2017 год

Имущественный вычет за 2017 год можно оформить в течение 2018-2020, при этом право на вычет могло возникнуть в 2017 году или раннее:

1. Для того чтобы получить вычет за 2017 год при покупке недвижимости по договору купли-продажи, необходимо, чтобы право собственности было получено до 1 января 2018 года.
2. Если же был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК, то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2018 года. При этом дата регистрации права собственности не влияет на вычет.

Исключение: лица, получающие пенсию. Они могут оформить вычет за 2017 год в течение 2018-2021, при этом право на вычет у них может возникнуть как до 2017 года, так и после, но не далее чем 2020 год. При возникновении права на вычет в 2021 году вычет за 2017 год будет невозможен.

Когда можно подать на имущественный вычет за 2017 год

На вычет можно подать по итогам года, в течение 2018-2020 (для пенсионеров: 2018-2021). Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ за 2017 год нужно подать до 30 апреля 2018 года, но это не так.
До 30 апреля 2018 года подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за 2017 год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет.

Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой инспекции.

Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров – по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):

1. Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет, то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров – для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год – дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров – 2013-2016).
2. Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет, то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров – по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.

Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:

• Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
• Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.

Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.

Согласно данным изменениям вычет по процентам ограничен 390 000 рублей на налогоплательщика (при получении ипотеки после 1 января 2014 года).
При этом, если недвижимость куплена супругами (оформлена на двоих или на одного из супругов), то вычет по процентам можно распределять между супругами ежегодно по заявлению о распределении.

Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ за 2017 год:

• 3-НДФЛ за 2017 год может быть оформлена по доходам 2017 года. Объединить доходы нескольких лет в одну декларацию нельзя.
• За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
• За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год доступна для оформления только с начала 2018 года по конец 2020 года (для лиц, получающих пенсию – по конец 2021 года).

Обращаюсь к этим специалистам уже втретий (или в четвёртый) раз. Качеством работы очень довольна. Работают оперативно, документы оформляют корректно, на все вопросы отвечают подробно и профессионально. Безусловно, рекомендую для сотрудничества компанию Всевычеты!

Отличный сервис, все очень быстро и чётко, а самое главное понятно.

Быстро и доступно консультируют. Все понятно! Рекомендую 5++

Особенности имущественного вычета: нюансы покупки квартиры

Многие налогоплательщики в нашей стране уже знают о своем праве на получение возврата НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры в 2017-2019 году претерпел изменения, о которых стоило бы знать, так как вычеты с недвижимости — самые прибыльные. Постараемся разобраться в изменениях, а также в основных аспектах возмещения подоходного налога.

Любой человек, приобретающий недвижимость, имеет за собой право возвратить НДФЛ при владении всей необходимой информацией и документами, которые нужны для совершения этой операции. В статье мы постараемся подробно рассмотреть все особенности получения вычета по НДФЛ.

Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.

Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.

Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2019 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.

Под имущественным вычетом понимают тринадцать процентов от следующих позиций:

1. Суммы, уплаченной за недвижимость.
2. Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
3. Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
4. Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
5. Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).

Это стоит знать! Максимальная сумма, с которой можно осуществить получение имущественного вычета, изменений не претерпела. Она, как и раньше, осталась на уровне 260 000 рублей с двух миллионов стоимости жилья. Если недвижимость была приобретена за большую сумму, то вычет будет получен все равно только с 2 млн. руб. За проценты по ипотечному займу можно будет вернуть еще 390 000 с трех миллионов рублей уже уплаченных процентов.

Желающий получить возврат средств обязан совершить следующие операции:

1. Сбор документов, которые подтверждают право на недвижимость.
2. Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (заказ оформления у специалиста также возможен). Кроме этого, на рабочем месте стоит потребовать справку 2-НДФЛ.
3. Сдача документации в налоговую службу. Ожидание получения средств на счет.

Документы, которые необходимы для возврата средств в виде имущественного вычета:

1. Декларация 3-НДФЛ.
2. Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
3. Справка 2-НДФЛ.
4. Заявление.

Дополнительно может потребоваться:

1. Документ, содержащий заявление о распределении имущественного вычета между супругами, свидетельство о браке (при приобретении недвижимости, которая будет являться общей собственностью).
2. Свидетельство о рождении, о праве собственности ребенка (при получении возврата средств за ребёнка, который не достиг совершеннолетия).
3. Пенсионное удостоверение (при покупке пенсионером).

Дополнительные документы могут пригодиться в следующих случаях:

1. Если недвижимая собственность приобретается с помощью договора купли-продажи.
2. Если жилье приобретается с помощью договоров долевого участия в построении, уступки права требования.
3. Если резидент приобрел земельный участок.
4. Если лицо производит постройку жилого дома.
5. Если недвижимая собственность была приобретена с использованием ипотечного займа.

Когда должна быть куплена недвижимость для возмещения?

Если права на недвижимость были получены до наступления 2017 года, то в 2017 году гражданское лицо может получить утраченные в виде налога средства.

Если ситуация касается договора купли-продажи и вычет в 2017 году будет совершаться по нему, свидетельство о праве на эту собственность должно быть получено до 1 января нынешнего года.

Если речь идёт о договоре долевого участия в строительстве, то необходимым является получение акта приема и передачи также до 1 января 2019 года.

Для подачи заявления на предоставление имущественного вычета доступен любой день в течение 2019 года.

Подача декларации 3-НДФЛ производится также в любое время нынешнего года.

Это стоит знать! До 30 апреля этот документ подают только те люди, кому нужно задекларировать доход за прошлый год. К примеру, была произведена продажа недвижимости, которой гражданин владел меньше трех лет. Некоторые утверждают, что до этого срока декларацию нужно подавать всем, но это не так. По последним нововведениям предельный (минимальный для неуплаты налогов в бюджет) срок владения увеличен до пяти лет.

Если подача заявления в налоговую производится лично, то нужно учитывать время, в которое налоговые службы обслуживают клиентов.

Более подробно об имущественном вычете в нынешнем году можно узнать из предложенного видео:

Налоговый имущественный вычет гражданин может оформить за последние три года (для пенсионеров — за последние 4 года). Причем приобретение недвижимости могло быть совершено и более трех лет назад.

Основание для получения налогового вычета:

1. С получения прав на жилье прошло меньше 36 месяцев. Тогда подача заявления возможна с года, в котором получены права на недвижимость.
2. С получения прав на жилье прошло более трех лет. В этом случае подача заявления на право получения налогового вычета охватывает период последних трех налоговых лет.

Изменения положений, касающихся суммы имущественных вычетов, в 2019 году не были внесены. Окончательные изменения, которые произведены в 2014, действуют и в этом году.

Максимальный вычет равен тринадцати процентам от стоимости приобретения и не превышает двухсот шестидесяти тыс. рублей.

В случае, если собственность приобретена в браке за сумму больше двух млн. рублей, заявление на вычет могут подать оба супруга. В этом случае не играет роли, на кого оформлены права на владение собственностью.

Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).

Это нужно знать! Сумма имущественного вычета не может превышать той, которую гражданин уплатил в виде подоходного налога государству.

Последние изменения, которые касаются этой сферы, были внесены в 2014 году.

Эти изменения ограничивают выплату 390 тысячами знаков в денежном эквиваленте, если налогоплательщик получил права на собственность после наступления 2014 года.

Это интересно! Возврат налога по займу возможен только с процентов по ипотеке, которые уже были уплачены.

Оформление 3-НДФЛ в 2019 году содержит несколько условий:

1. 3-НДФЛ в 2019 году оформляется по доходам с 2014 по 2016 годы (пенсионерам — 2013-2016, при этом работает пенсионер или нет, значения не имеет).
2. Каждый год — отдельный бланк 3-НДФЛ.
3. Если необходимо оформить 3-НДФЛ за 2017 год, то это возможно только с 2019 года и позже в течение трех лет (по 2020 год включительно).

Как видим, существенных изменений в имущественном вычете при покупке квартиры в 2019 не было. Самыми главными изменениями закон был дополнен в 2014 году.

Налоговые вычеты 2017 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:

Имущественные:

• при покупке жилья и земли;
• при погашении ипотечных процентов;
• при продаже имущества.

Социальные:

• при оплате лечения и покупке лекарств;
• при оплате обучения;
• по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
• по затратам на накопительную часть пенсии;
• по расходам на благотворительность;

Стандартные:

Налоговый вычет 2017 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус резидента России) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.

Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2016 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2017-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.

В 2017 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2016, 2015 и 2014, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2013 год.

Оглавление

Налоговые вычеты в 2017 году: какие изменения произошли

Расскажем об изменениях, связанных с налоговыми вычетами в 2017 году:

1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2016 год

В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода – от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.

2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости

Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.

3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой

В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:

Кадастровая стоимость х 0,7

Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.

4.Запрет на получение вычета по обучению супруга

В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.

Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.

5.Изменения в налоговом вычете 2017 года за детей

Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.

6.Новый вид социального вычета

С 2017 года установлен новый вид социального вычета – по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением – его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.

С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).

Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.

Обратите внимание, что в случае подачи декларации за 2016 год по старой форме инспекция откажется ее принять.

Декларация 3 НДФЛ (новая форма 2017 года), как и раньше, может быть заполнена следующими способами:

Вручную. Бланк отчетности можно скачать на нашем сайте или получить в налоговой инспекции. Декларацию надо заполнять заглавными печатными буквами синими или черными чернилами, в соответствии с инструкцией по заполнению;

С помощью программы, разработанной ФНС. Бесплатный сервис поможет внести сведения в 3 НДФЛ 2017. Обращайте внимание на то, что версия программного обеспечения должна соответствовать тому периоду, за который подается декларация. То есть, если отчетность заполняется за 2016 год, программа должна быть с версией ПО, актуальной на 2016 год, и т.д.

С помощью компьютера (без использования специальной программы). Для этого надо скачать бланк и заполнить его на компьютере шрифтом черного цвета заглавными буквами с помощью таких программ, как Abode Acrobat и Microsoft Excel.

Сдать декларацию 3-НДФЛ в 2017 году можно следующими способами:

• личный визит в налоговую инспекцию;
• через посредника по нотариально заверенной доверенности;
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет в Личном кабинета налогоплательщика.

Выше мы уже писали, что стандартные налоговые вычеты в 2017 году на детей изменились, т.к. увеличен предельный порог по доходам, дающим право на получение льготы. С 280 000 руб. он был повышен до 350 000 руб. В остальном порядок и способы получения данного вида вычета остались без изменения.

Размер пособия, представляемого в рамках стандартного вычета в 2017 году составляет:

• 1 400 руб. – на первых двух детей;
• 3 000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка;
• 6 000 руб. – на ребенка-инвалида первой и второй групп инвалидности – для опекунов и попечителей;
• 12 000 руб. – на ребенка-инвалида первой и второй групп инвалидности – для родителей и усыновителей.

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году может получить двумя способами:

• По месту работы;
• В налоговой инспекции.

По месту работы. При получении вычета у работодателя надо написать заявление и представить документы, подтверждающие право на льготу. После получения документов и заявления работодатель перестанет облагать подоходным налогом часть зарплаты в размере предоставленного вычета.

Пример: Степанова А.П. имеет 2 детей 3-х и 5-ти лет. В 2017 году, при устройстве на работу, она написала заявление на налоговый вычет на детей 2017 года и вместе с документами представила его в финансовый отдел организации.

Сумма вычета, положенного Степановой на двоих детей, составит 2 800 руб. На эту сумму каждый месяц будет уменьшаться облагаемый НДФЛ доход Степановой. З/П Степановой составляет 25 000 руб.

Без учета стандартного вычета, сумма, полученная на руки за минусом подоходного налога, составляет 21 750 руб. (25 000 х 13%) в месяц. С учетом вычета, сумма, получаемая ежемесячно, составит 22 114 руб. (25 000 – 2 800) х 13%. Экономия в месяц равна 364 руб.

Указанный вычет при зарплате в 25 000 руб. в месяц она сможет получать на протяжении всего года, так как ее доходы не превысят установленный лимит в 350 000 руб. Таким образом, за год Степанова А.П. сэкономит в общей сумме 4 368 руб.

Через ИФНС. Если стандартный вычет у работодателя не заявлялся или был получен не в полном объеме, его можно получить по окончании года в налоговой инспекции. Для этого необходимо:

1. Заполнить декларацию по подоходному налогу (форма 3-НДФЛ);
2. Подготовить заявление на налоговый вычет на детей 2017 года;
3. Получить справку 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы;
4. Собрать пакет документов, подтверждающих право на льготу;
5. Сдать документы в налоговый орган по месту прописки.

По окончании камеральной налоговой проверки декларации и документов, проводимой в течении 3 месяцев, сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на счет, указанный в заявлении.

Налоговый вычет на квартиру в 2017 году может быть предоставлен как при ее покупке, так и при продаже.

Вычет при покупке недвижимости. Налоговый вычет при покупке предоставляется по расходам:

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 000 000 руб., по процентам на погашение ипотеки – 3 000 000 руб. Если квартира была куплена до 2014 года, то лимита по процентам нет, и они могут быть возмещены в полном объеме.

Вычет может быть получен по месту работу или через ИФНС. При заявлении вычета через работодателя заполнять декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Обратите внимание, что в 2017 году вычет за покупку жилья можно заявить не только за 2016 год, но и за 2015 и 2014 годы.

Срок подачи декларации по вычету за покупку жилья не установлен, поэтому декларация и документы, подтверждающие право на льготу, могут быть поданы в инспекцию в любое время.

Пример. Степанова А.П. в 2014 году купила квартиру, стоимостью 1 854 000 руб., но вычет по ней не заявляла. Заработная плата Степановой в 2014-2016 годах составила 43 000 руб. в месяц. Доход за год – 516 000 руб., НДФЛ, уплаченный в бюджет – 67 080 руб. Вся сумма вычета по расходам на приобретение квартиры составит 241 020 руб. (1 854 000 х 13%).

В 2017 году Степанова может обратиться за получением льготы за 2016-2014 годы. Таким образом, она сможет получить вычет сразу за 3 года. Общая сумма средств, которую Степанова получит на руки за 3 года составит 201 240 руб. (67 080 х 3 года). Остаток вычета, равный 39 780 руб., Степанова сможет получить в последующие годы.

Этот вид вычета представляется при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности гражданина менее установленного законом срока. При продаже жилья, приобретенного до 2016 года, или полученного в дар, по наследству, в порядке приватизации или в рамках договора пожизненной ренты, срок владения, освобождающий гражданина от уплаты налога с проданной квартиры, составляет 3 года, во всех других случаях данный срок увеличен до 5 лет.

Если у вас нет документов, подтверждающих затраты на покупку недвижимости, то размер вычета составляет 1 000 000 руб. На эту сумму можно уменьшить доход, полученный от продажи жилой недвижимости, перед тем, как рассчитать подоходный налог.

Если же документы, подтверждающие расходы на покупку, то вычет может быть предоставлен в сумме затрат по покупке реализованного имущества. Например, вы продали квартиру за 3 000 000 руб., а покупали ее за 2 000 000. В этом случае налогом будет облагаться только разница между продажей и покупкой, т.е. 1 000 000 рублей.

Напоминаем, что в 2017 году вступили в силу изменения в порядке расчета суммы НДФЛ, продаже жилой недвижимости.

А именно, если по договору купли-продажи стоимость проданной квартиры на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог должен быть рассчитан не с продажной, а кадастровой стоимости.

Формула расчета – Кадастровая стоимость х 0,7

Подать декларацию 3-НДФЛ за недвижимость, проданную в 2016 году, надо не позже 30 апреля 2017 года. Причем, сдать 3-НДФЛ надо независимо от того, есть ли сумма налога к уплате. Если налог есть, то его надо заплатить до 15 июля 2017 года.

К основным социальным вычетам относятся вычеты по расходам на лечение и обучение.

Вычет за лечение. Налоговый вычет на лечение в 2017 году может быть заявлен как по месту работы, так и через налоговую инспекцию. Заявить льготу можно не только за собственное лечение, но и за лечение детей, родителей и супруга.

Размер вычета составляет 120 000 руб. для обычного лечения и в полной сумме затрат для дорогостоящего. Каких-либо изменений этот социальный налоговый вычет в 2017 году не имеет. Заявлять его можно каждый год.

Вычет за обучение. Этот вид льготы можно заявить по расходам на обучение детей, родителей и братьев с сестрами. Так же, как и «лечебный» вычет, это льгота может быть получена по месту работы у работодателя или через ИФНС.

Напомним, что согласно последним разъяснениям, данным ФНС в октябре 2016 года, налоговый вычет за обучение в 2017 году не может быть получен за оплату учебы супруга. Таким образом, если вы оплатили обучение своей супруги, вычет по данным расходам сможет заявить только она, при этом не имеет значения, что учебу оплачивал непосредственно муж.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Оцените статью: